鐵嶺市人民政府 TIELING.GOV.CN
來源:鐵嶺市稅務局 發(fā)布時間:2025年05月09日
??一、請問李局長個人綜合所得包括哪些所得項目?
??綜合所得包括四項收入項目:一是工資薪金所得,包括工資、薪金、獎金、年終加薪、津貼、補貼。二是勞務報酬,指個人獨立從事咨詢、設(shè)計、演出等勞務活動取得的收入。三是稿酬所得,作品出版、發(fā)表取得的收入。四是特許權(quán)使用費所得,提供專利權(quán)、著作權(quán)等使用權(quán)所得。
??從我們鐵嶺區(qū)域范圍內(nèi)看,綜合所得絕大多數(shù)僅涉及工資薪金所得,勞務報酬涉及的不多,稿酬所得和特許權(quán)使用費所得更是鳳毛麟角。
??二、請問李局長什么是個人所得稅綜合所得年度匯算?
??個人所得稅綜合所得年度匯算指的是年度終了后,納稅人匯總上一年度內(nèi)取得的各項綜合所得收入,減除費用六萬元以及專項的扣除(三險一金,養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、住房公積金)、專項附加扣除(子女教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等七項)、依法確定的其他扣除后,按照適用的個人所得稅稅率計算出本年度實際應繳納的個人所得稅稅額,再減去已預繳稅額,確定該納稅年度應退或者應補稅額,在每年的3月1日至6月30日內(nèi)向稅務機關(guān)辦理納稅申報并結(jié)清稅款的行為。簡言之,就是在平時已預繳稅款的基礎(chǔ)上“多退少補”。
??說的更簡單些,就是用你一年的全部收入減去6萬元,再減去你的“三險一金”再減去子女教育、贍養(yǎng)老人等支出后的余額*稅率得出的金額再減去你平時已預繳稅額,得出應補應退稅額的過程就是你的年度匯算?!岸嗤松傺a”。
??三、請問李局長為什么要辦理個人所得稅綜合所得年度匯算?
??一是通過年度匯算可以更好地保障納稅人合法權(quán)益。比如,一些扣除項目,像專項附加扣除中的大病醫(yī)療支出,只有年度結(jié)束,才能確切地知道全年支出金額,需要在年度匯算來補充享受扣除。
??二是通過年度匯算可以更加準確地計算納稅人綜合所得全年應納的個人所得稅。個人所得稅采取預扣預繳方法,一般情況下,平時已預繳稅額與年度應納稅額兩者之間不一致,會產(chǎn)生“差額”,需要通過年度匯算進行調(diào)整。
??三、請問李局長哪些人需要辦理年度匯算?
??一般來講,只要納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額不一致,都需要辦理年度匯算。依據(jù)相關(guān)規(guī)定,需要辦理年度匯算的情形分為以下幾類:
??第一類是預繳稅額高于應納稅額,需要申請退稅的納稅人。說白了就是平日交多了的,年底通過匯算給你退回去。
??第二類是預繳稅額小于應納稅額,應當補稅且補稅金額超過400元的納稅人。說白了就是平時交少了的,年底通過匯算讓你把少交的補上,但少交沒到400元的不用補。
??第三類是因特殊情況,造成年度少申報或者未申報綜合所得的納稅人,應當依法據(jù)實辦理年度匯算。
??四、請問李局長哪些人不需要辦理年度匯算?
??根據(jù)個人所得稅法及其實施條例等相關(guān)規(guī)定,不需要辦理年度匯算的情形主要分為以下幾類:
??第一類是已預繳稅額與年度應納稅額一致的納稅人,這部分納稅人無需退補稅,也就不必再辦理年度匯算。
??第二類是對年度取得綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元的納稅人,免除其年度匯算義務。
??第三類是已預繳稅額大于年度應納稅額的納稅人,如其不申請匯算退稅,也無需辦理年度匯算。
??五、請問李局長納稅人應在什么時間辦理年度匯算?
??2024年度匯算的時間是2025年3月1日至6月30日。有匯算初期(3月1日至3月20日)辦理需求的納稅人,可以根據(jù)自身情況,在2月21日后通過個稅APP預約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日,納稅人無需預約,可以隨時辦理。
??六、請問李局長年度匯算前納稅人需要做哪些準備?
??年度匯算前,納稅人應確認填報的聯(lián)系電話、銀行賬戶等基礎(chǔ)信息的有效性,避免稅務部門無法聯(lián)系或稅款繳退庫失敗。納稅人可通過個人所得稅APP、自然人電子稅務局網(wǎng)站通過“收入納稅明細查詢”功能查閱確認綜合所得、相關(guān)扣除、已繳稅額等信息,也可以通過扣繳義務人查閱上述信息。
??說白了就是讓我們能找到你,并且補退稅時要知道你銀行卡號。
??七、請問李局長納稅人應該如何辦理匯算?
??匯算主要有三種方式:
??一是自己辦,即納稅人自行辦理。稅務機關(guān)提供了高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道,建議納稅人優(yōu)先選擇通過個人所得稅APP、自然人電子稅務局網(wǎng)站辦理年度匯算。這兩種渠道辦理申報最方便。
??二是單位辦,即請任職受雇單位辦理。納稅人向單位提出代辦要求的,單位應當辦理,或者培訓、輔導納稅人通過個稅APP及網(wǎng)站自行完成年度匯算申報和退(補)稅。
??三是請人辦,即委托涉稅專業(yè)服務機構(gòu)或其他單位及個人辦理。
??八、請問李局長納稅人辦理年度匯算需要提交什么資料?
??納稅人可優(yōu)先通過個稅APP及網(wǎng)站辦理匯算,稅務機關(guān)將為納稅人提供申報表項目預填服務,一般情況下無需納稅人提供其他資料。如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息,享受扣除或者稅收優(yōu)惠的,需要按規(guī)定一并留存或填報相關(guān)信息、提供佐證材料。納稅人需仔細核對,確保所填信息真實、準確、完整。
??特別提醒廣大納稅人:如果您與配偶共同填報3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息及住房租金等專項附加扣除的,以及與兄弟姐妹共同填報贍養(yǎng)老人專項附加扣除的,一定要與其他填報人溝通填報扣除金額,避免超過規(guī)定額度或比例填報專項附加扣除。
??九、請問李局長納稅人在匯算期內(nèi)完成年度匯算有困難,可以延期辦理么?
??納稅人確有困難不能在6月30日前完成年度匯算需要延期的,應當在6月30日前向稅務機關(guān)提出延期申請,經(jīng)稅務機關(guān)核準后,可以延期辦理;但應在匯算期內(nèi)按照上一匯算期實際繳納的稅額或者稅務機關(guān)核定的稅額預繳稅款,并在核準的延期內(nèi)完成匯算。
??下面是一些大家關(guān)心的問題,請李局長幫忙解答。
??1.在私立醫(yī)院就診是否可以享受大病醫(yī)療扣除?
??對于納入醫(yī)療保障結(jié)算系統(tǒng)的私立醫(yī)院,只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集,則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的支出,可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。
??2.如果在國外進行的學歷繼續(xù)教育,或者是拿到了國外頒發(fā)的技能證書,能否享受每月400元或每年3600元的扣除?
??根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定,納稅人在中國境內(nèi)接受的學歷(學位)繼續(xù)教育支出,以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出可以扣除。由于您在國外接受的學歷繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書,不符合“中國境內(nèi)"的規(guī)定,不能享受專項附加扣除政策。
??3.納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除?
??納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出,可按規(guī)定分別計算扣除額。
??4.有多子女的父母,可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?
??可以。有多子女的父母,可以對不同的子女選擇不同的扣除方式,即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標準扣除,對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標準扣除。
??5.如何理解納稅人只能享受一次個人所得稅住房貸款利息專項附加扣除?
??只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息,在個人所得稅專項附加扣除的信息系統(tǒng)里存有扣除住房貸款利息的記錄,無論扣除時間長短、也無論該住房的產(chǎn)權(quán)歸屬情況,納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。
??6.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?
??不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對于住房貸款利息進行了抵扣,就不能再對住房租金進行抵扣。反之亦然。
??7.納稅人父母年齡均超過60周歲,在進行贍養(yǎng)老人扣除時,是否可以按照兩倍標準扣除?
??不能??鄢龢藴适前凑彰總€納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測算的。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除,不按照老人人數(shù)計算。
??8.子女9月份滿3周歲,9月份開始接受學前教育,在當年能否同時享受3歲以下嬰幼兒照護和子女教育扣除?
??可以同時扣除。1到8月份子女未滿3周歲,處于3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除規(guī)定的年齡范圍內(nèi),9到12月份已滿3周歲,處于子女教育專項附加扣除規(guī)定的的年齡范圍內(nèi),在當年可以同時申報3歲以下嬰幼兒照護和子女教育專項附加扣除。