市八屆人大常委會(huì)

第二十八次會(huì)議材料

關(guān)于2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2021年6月30日在鐵嶺市第八屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議上

鐵嶺市審計(jì)局局長(zhǎng)? 張? 波

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

　　受市政府委托，我向市人大常委會(huì)報(bào)告2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)緊緊圍繞市委中心工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)市委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神，聚焦主責(zé)主業(yè)、依法履行職責(zé)，努力發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，重點(diǎn)審計(jì)和調(diào)查了市本級(jí)財(cái)政管理及部門預(yù)算執(zhí)行情況，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金和市屬初中教育經(jīng)費(fèi)管理使用情況以及市本級(jí)相關(guān)事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況，注重從體制機(jī)制和制度層面分析原因，提出建議，為鐵嶺全面振興、全方位振興服務(wù)。

　　2020年，市人大審查批準(zhǔn)的市本級(jí)一般公共預(yù)算收入15.35億元，實(shí)際完成13.96億元，加上上級(jí)補(bǔ)助、債務(wù)轉(zhuǎn)貸和調(diào)入資金等收入，合計(jì)收入66.82億元；預(yù)算支出51.09億元，實(shí)際完成45.04億元，加上債務(wù)還本、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，合計(jì)支出66.82億元。收支相抵，當(dāng)年收支平衡。

　　市本級(jí)政府性基金預(yù)算收入12.72億元，實(shí)際完成1.47億元；預(yù)算支出13.4億元，實(shí)際完成5.19億元，加減上級(jí)補(bǔ)助等收入和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，當(dāng)年收支平衡。

　　市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入2.03億元，實(shí)際未實(shí)現(xiàn)；預(yù)算支出4.1億元，實(shí)際完成0.35億元，加減上級(jí)補(bǔ)助等收入和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，當(dāng)年收支平衡。

　　市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入33.35億元，實(shí)際完成104.78億元；預(yù)算支出46.15億元，實(shí)際完成102.14億元（由于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級(jí)統(tǒng)籌，醫(yī)療保險(xiǎn)基金市級(jí)統(tǒng)籌，相應(yīng)基金預(yù)決算口徑不對(duì)應(yīng)），收支相抵后，當(dāng)年結(jié)余2.64億元。

　　從審計(jì)結(jié)果看，2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。

　　——提質(zhì)增效，保障地方財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。一是強(qiáng)化財(cái)政收入征管，確保依法征收、應(yīng)收盡收；二是密切關(guān)注上級(jí)政策動(dòng)態(tài)，積極爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金180億元；三是加強(qiáng)財(cái)政資金管理，統(tǒng)籌盤活各類財(cái)政資金1.4億元；四是樹立過(guò)緊日子思想，從嚴(yán)從緊安排支出，全市非急需非剛性支出同比壓減57.5%。

　　——多措并舉，為全市疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)統(tǒng)籌發(fā)展提供支持。一是統(tǒng)籌做好資金調(diào)度，全年安排疫情防控資金4.6億元，有力保障疫情防控資金供給；二是按照特事特辦、急事急辦的原則，優(yōu)化疫情防控資金撥付、政府采購(gòu)審批等工作流程，確保疫情防控資金、物資及時(shí)到位；三是全面落實(shí)減稅降費(fèi)、援企穩(wěn)崗等助企紓困政策，全年累計(jì)減免全口徑稅收3.84億元，減免社保費(fèi)9.62億元，發(fā)放穩(wěn)崗返還資金2.7億元，有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，推進(jìn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，積極助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　——爭(zhēng)取資金，助力打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。一是積極爭(zhēng)取再融資債券31.53億元、發(fā)行新增債券15.33億元、置換隱性債務(wù)13.39億元，有效緩解償債壓力、完成化債任務(wù)；二是強(qiáng)化養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支管理，加大社?；鹫魇樟Χ?，積極爭(zhēng)取省以上補(bǔ)助資金和調(diào)劑金34.1億元，確保全市退休職工養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放；三是持續(xù)加大專項(xiàng)扶貧資金投入力度，不斷提升扶貧資金投入的精準(zhǔn)度和效益性，全年安排專項(xiàng)扶貧資金3.6億元，為全面打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)夯實(shí)基礎(chǔ)；四是堅(jiān)持綠色發(fā)展理念，積極為大氣、水、土壤和農(nóng)業(yè)農(nóng)村等污染治理項(xiàng)目提供資金保障，其中爭(zhēng)取新增債券1.2億元用于推進(jìn)亮子河、清河河道治理等重點(diǎn)環(huán)保項(xiàng)目。

　　一、市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

　　從審計(jì)情況看，市財(cái)政能夠貫徹市委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，科學(xué)統(tǒng)籌安排市本級(jí)財(cái)政預(yù)算，不斷深化財(cái)稅體制改革，全面強(qiáng)化預(yù)算管理。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　?。ㄒ唬┱少?gòu)預(yù)算編制不科學(xué)。年初政府采購(gòu)預(yù)算安排894.98萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際采購(gòu)金額24451.03萬(wàn)元，政府采購(gòu)預(yù)算僅占實(shí)際采購(gòu)金額的3.66％。

　　（二）年初預(yù)算收入安排較多，執(zhí)行中未完成預(yù)算目標(biāo)。

　　1. 政府性基金收入年初預(yù)算安排127210萬(wàn)元，受新冠肺炎疫情、經(jīng)濟(jì)下行以及大宗土地未實(shí)現(xiàn)出讓等因素影響，實(shí)際完成14686萬(wàn)元。

　　2. 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入年初預(yù)算安排20310萬(wàn)元，由于未能完成國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓以及受新冠肺炎疫情等因素影響，該項(xiàng)收入未實(shí)現(xiàn)。

　?。ㄈ┙刂?020年末，應(yīng)列未列支出3706.55萬(wàn)元，在預(yù)撥經(jīng)費(fèi)科目掛賬。

　　（四）截至2020年末，占?jí)簩糍Y金173021.06萬(wàn)元，用于償還貸款利息。

　　二、部門（單位）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)了市教育局、市工信局、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等8家部門(單位)的預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，實(shí)現(xiàn)了市本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位數(shù)據(jù)分析全覆蓋，并延伸核查了43家單位涉及的審計(jì)疑點(diǎn)。從審計(jì)結(jié)果看，預(yù)算執(zhí)行情況較好、財(cái)政收支進(jìn)一步規(guī)范、非急需非剛性支出基本做到應(yīng)壓盡壓。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　（一）市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市衛(wèi)健委、市統(tǒng)計(jì)局和市公共文化服務(wù)中心4家單位預(yù)算編制不科學(xué)、不完整。部分可預(yù)見支出未編入年初預(yù)算，導(dǎo)致執(zhí)行中追加預(yù)算較多。

　?。ǘ┦凶匀毁Y源事務(wù)服務(wù)中心未按規(guī)定使用土地出讓收入231.91萬(wàn)元。

　　（三）2家單位未及時(shí)上繳利息收入77.28萬(wàn)元。其中：市住建局76.8萬(wàn)元、市工信局0.48萬(wàn)元。

　?。ㄋ模?家單位資產(chǎn)管理不規(guī)范。其中：市民政局18萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)未入賬，市統(tǒng)計(jì)局未及時(shí)辦理車輛劃轉(zhuǎn)手續(xù)，市工信局已捐贈(zèng)的資產(chǎn)未按規(guī)定作核減處理。

　　三、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）情況

　?。ㄒ唬┤叙B(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況

　　2020年全市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入1128680.83萬(wàn)元，支出1168684.25萬(wàn)元，當(dāng)年缺口40003.42萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，市縣有關(guān)部門能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家、省、市養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，持續(xù)提升服務(wù)水平，不斷加強(qiáng)基金監(jiān)管，采取積極措施防范基金兌付風(fēng)險(xiǎn)，在保障參保人員權(quán)益和發(fā)揮資金效益等方面取得了較為顯著的成績(jī)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　1. 財(cái)政補(bǔ)助資金16290.6萬(wàn)元未足額撥付到位。其中：鐵嶺縣7570萬(wàn)元、昌圖縣8505.3萬(wàn)元、清河區(qū)215.3萬(wàn)元。

　　2. 市本級(jí)部分事業(yè)單位欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)2460.85萬(wàn)元，欠繳職業(yè)年金6316.29萬(wàn)元。目前，已分別補(bǔ)繳1625.06萬(wàn)元和699.61萬(wàn)元。

　　3. 有70名低保、特困等重點(diǎn)人群未參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。其中：鐵嶺縣8人、清河區(qū)62人。

　　4. 有2675名正在服刑或已死亡人員違規(guī)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇492萬(wàn)元。其中：市本級(jí)12人44.64萬(wàn)元、鐵嶺縣951人154.36萬(wàn)元、昌圖縣1526人279萬(wàn)元、銀州區(qū)180人11.85萬(wàn)元、清河區(qū)6人2.15萬(wàn)元。目前，已追回262.71萬(wàn)元，涉及1560人。

　　5. 有56人重復(fù)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，多領(lǐng)取養(yǎng)老金45.31萬(wàn)元。其中：鐵嶺縣38人37.16萬(wàn)元、昌圖縣5人2.55萬(wàn)元、銀州區(qū)9人4.26萬(wàn)元、清河區(qū)4人1.34萬(wàn)元。

　　6. 有11人跨省重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。其中：市本級(jí)6人、昌圖縣3人、調(diào)兵山市1人、清河區(qū)1人。

　　7. 養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未及時(shí)退付個(gè)人賬戶沉淀資金624.32萬(wàn)元。其中：市本級(jí)620.78萬(wàn)元、清河區(qū)3.54萬(wàn)元。

　?。ǘ┤嗅t(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況

　　2020年全市醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入344514.19萬(wàn)元，支出262446.22萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余82067.97萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，市縣有關(guān)部門能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家、省、市醫(yī)療保險(xiǎn)政策，逐步完善醫(yī)療保障體系，不斷提高醫(yī)療保障水平，加強(qiáng)醫(yī)?；鸨O(jiān)管，確保醫(yī)?；鸷侠硎褂?，更好地保障人民群眾就醫(yī)需求，減輕醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，基本實(shí)現(xiàn)“疾有所醫(yī)、病有所?！蹦繕?biāo)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　1. 財(cái)政補(bǔ)助資金3499萬(wàn)元未撥付到位。其中：昌圖縣3263萬(wàn)元、清河區(qū)236萬(wàn)元。

　　2. 違規(guī)向43家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控輔助藥或限制用藥費(fèi)用89.34萬(wàn)元。其中：昌圖縣24家16.74萬(wàn)元、清河區(qū)19家72.6萬(wàn)元。

　?。ㄈ┤谢竟残l(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金管理使用審計(jì)調(diào)查情況

　　2020年全市共籌集基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金16711.25萬(wàn)元，支出13328.7萬(wàn)元。在全市范圍內(nèi)提供了預(yù)防接種、老年人健康管理、慢性病患者管理等12項(xiàng)基本公共衛(wèi)生服務(wù)。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，全市基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金的管理使用基本規(guī)范，在提高居民健康保障、預(yù)防和控制傳染病及慢性病的蔓延等方面發(fā)揮了一定作用。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　1. 縣級(jí)財(cái)政滯撥市以上補(bǔ)助資金2771.7萬(wàn)元。其中：開原市664.87萬(wàn)元、昌圖縣616.93萬(wàn)元、西豐縣360.95萬(wàn)元、調(diào)兵山市750.79萬(wàn)元、銀州區(qū)378.16萬(wàn)元。

　　2. 縣級(jí)配套資金未撥付到位165.73萬(wàn)元。其中：西豐縣0.36萬(wàn)元、調(diào)兵山市106.69萬(wàn)元、清河區(qū)45.76萬(wàn)元、開發(fā)區(qū)12.92萬(wàn)元。

　　3. 縣級(jí)衛(wèi)健部門滯撥補(bǔ)助資金610.85萬(wàn)元。其中：鐵嶺縣479.11萬(wàn)元、昌圖縣14.79萬(wàn)元、西豐縣97.83萬(wàn)元、調(diào)兵山市11.35萬(wàn)元、清河區(qū)7.77萬(wàn)元。

　　4.?縣級(jí)衛(wèi)健部門未按實(shí)際工作量分配補(bǔ)助資金，基本公共衛(wèi)生服務(wù)績(jī)效考核工作有待完善。

　　另外，審計(jì)調(diào)查還發(fā)現(xiàn)居民電子檔案管理不規(guī)范、老年人輔助體檢率不達(dá)標(biāo)、檢查設(shè)備亟需更新等問(wèn)題。

　?。ㄋ模┦袑俪踔薪逃?jīng)費(fèi)管理使用審計(jì)調(diào)查情況

　　2020年市本級(jí)共籌集市屬初中教育經(jīng)費(fèi)16177.6萬(wàn)元，支出16177.6萬(wàn)元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各市屬初中能夠按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算合理安排支出，預(yù)算調(diào)整基本合理，教育經(jīng)費(fèi)管理和使用基本真實(shí)、合法。相關(guān)資金在落實(shí)教育脫貧政策、改善辦學(xué)條件、提升教學(xué)質(zhì)量等方面發(fā)揮了應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)個(gè)別學(xué)校在固定資產(chǎn)管理方面存在以下問(wèn)題：

　　1.?4所學(xué)校存在大宗資產(chǎn)賬實(shí)不符現(xiàn)象。其中：第六中學(xué)和實(shí)驗(yàn)學(xué)校校舍及部分教學(xué)設(shè)備由于未辦理竣工決算或資產(chǎn)移交手續(xù)未入固定資產(chǎn)賬，第七中學(xué)和朝鮮族中學(xué)老校區(qū)已商業(yè)開發(fā)但未核減固定資產(chǎn)賬目。

　　2. 4所學(xué)校109.49萬(wàn)元固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬。其中：第二中學(xué)0.19萬(wàn)元、第四中學(xué)3.85萬(wàn)元、第七中學(xué)4.16萬(wàn)元、實(shí)驗(yàn)學(xué)校101.29萬(wàn)元。

　?。ㄎ澹┦斜炯?jí)相關(guān)事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理審計(jì)調(diào)查情況

　　本次審計(jì)調(diào)查以市委、市政府直屬事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注了內(nèi)控制度建立及執(zhí)行、預(yù)算編制及執(zhí)行、人員編制及經(jīng)費(fèi)來(lái)源、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)及后續(xù)管理等情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市本級(jí)相關(guān)事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本符合相關(guān)法律法規(guī)要求，內(nèi)部控制制度基本健全有效。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　1. 存在“雙法人”同時(shí)運(yùn)行現(xiàn)象。新組建的單位法人與部分合并前原單位法人同時(shí)存在，且原單位未按事業(yè)單位登記管理暫行條例要求進(jìn)行年檢、印章仍在使用，部分單位以原單位為主體繳納“兩險(xiǎn)一金”。

　　2. 資產(chǎn)管理不規(guī)范。部分新組建單位未按規(guī)定對(duì)合并的資產(chǎn)進(jìn)行清查，對(duì)已移交的資產(chǎn)未辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)未及時(shí)入賬，造成賬實(shí)不符現(xiàn)象。個(gè)別單位固定資產(chǎn)閑置，固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清晰、建筑面積不實(shí)、房屋價(jià)值不準(zhǔn)，存在國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。

　　3. 債權(quán)債務(wù)問(wèn)題。部分單位存在往來(lái)賬款掛賬時(shí)間較長(zhǎng)且數(shù)額較大，長(zhǎng)期未進(jìn)行核查。個(gè)別單位以租用辦公用房及裝修名義向財(cái)政借款長(zhǎng)期掛賬。部分單位存在經(jīng)費(fèi)超支掛賬以及往來(lái)賬款會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等現(xiàn)象。

　　另外，審計(jì)調(diào)查還發(fā)現(xiàn)部分新組建的單位會(huì)計(jì)檔案未集中統(tǒng)一管理，仍分散管理在原單位，存在丟失風(fēng)險(xiǎn)；部分單位更換財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定履行交接程序，在保證會(huì)計(jì)資料的完整性和連續(xù)性方面存在風(fēng)險(xiǎn)；部分單位由于收費(fèi)職能取消、經(jīng)營(yíng)收入較低、債務(wù)較多等原因，存在經(jīng)費(fèi)不足、拖欠工資等現(xiàn)象。上述問(wèn)題值得關(guān)注。

　　對(duì)本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)作出了處理或提出了整改意見。市政府要求審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)真督促整改，逐一銷號(hào)；要求有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見，采取有效措施，積極組織開展整改工作。目前部分問(wèn)題已整改完畢，其余問(wèn)題正在整改中。市政府將于年底前向市人大常委會(huì)專題報(bào)告整改情況。

　　四、審計(jì)建議

　?。ㄒ唬┴?cái)政部門要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制工作，加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，杜絕占?jí)簩ｍ?xiàng)資金現(xiàn)象。

　　（二）各預(yù)算單位要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)政收支行為；建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)及資產(chǎn)管理，清理歷史遺留問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流失。

　　（三）各縣（市）區(qū)政府及有關(guān)單位要進(jìn)一步完善、落實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)政策，著力提升服務(wù)水平；規(guī)范專項(xiàng)資金管理使用，確保專項(xiàng)資金高效運(yùn)行，充分發(fā)揮應(yīng)有效益。

　　主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員，我們將誠(chéng)懇接受市人大常委會(huì)的監(jiān)督，依法履行審計(jì)職責(zé)，立足監(jiān)督，強(qiáng)化服務(wù)，為鐵嶺經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展清障護(hù)航。