關(guān)于2020年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

　　——2021年6月30日在鐵嶺市第八屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議上

　　鐵嶺市審計局局長? 張? 波

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　受市政府委托，我向市人大常委會報告2020年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。

　　2020年度市本級預(yù)算執(zhí)行審計緊緊圍繞市委中心工作，認真貫徹落實市委審計委員會會議精神，聚焦主責(zé)主業(yè)、依法履行職責(zé)，努力發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”作用，重點審計和調(diào)查了市本級財政管理及部門預(yù)算執(zhí)行情況，養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金和市屬初中教育經(jīng)費管理使用情況以及市本級相關(guān)事業(yè)單位財政財務(wù)管理情況，注重從體制機制和制度層面分析原因，提出建議，為鐵嶺全面振興、全方位振興服務(wù)。

　　2020年，市人大審查批準的市本級一般公共預(yù)算收入15.35億元，實際完成13.96億元，加上上級補助、債務(wù)轉(zhuǎn)貸和調(diào)入資金等收入，合計收入66.82億元；預(yù)算支出51.09億元，實際完成45.04億元，加上債務(wù)還本、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，合計支出66.82億元。收支相抵，當年收支平衡。

　　市本級政府性基金預(yù)算收入12.72億元，實際完成1.47億元；預(yù)算支出13.4億元，實際完成5.19億元，加減上級補助等收入和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，當年收支平衡。

　　市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2.03億元，實際未實現(xiàn)；預(yù)算支出4.1億元，實際完成0.35億元，加減上級補助等收入和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，當年收支平衡。

　　市本級社會保險基金預(yù)算收入33.35億元，實際完成104.78億元；預(yù)算支出46.15億元，實際完成102.14億元（由于企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金省級統(tǒng)籌，醫(yī)療保險基金市級統(tǒng)籌，相應(yīng)基金預(yù)決算口徑不對應(yīng)），收支相抵后，當年結(jié)余2.64億元。

　　從審計結(jié)果看，2020年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

　　——提質(zhì)增效，保障地方財政平穩(wěn)運行。一是強化財政收入征管，確保依法征收、應(yīng)收盡收；二是密切關(guān)注上級政策動態(tài)，積極爭取上級轉(zhuǎn)移支付資金180億元；三是加強財政資金管理，統(tǒng)籌盤活各類財政資金1.4億元；四是樹立過緊日子思想，從嚴從緊安排支出，全市非急需非剛性支出同比壓減57.5%。

　　——多措并舉，為全市疫情防控和經(jīng)濟社會統(tǒng)籌發(fā)展提供支持。一是統(tǒng)籌做好資金調(diào)度，全年安排疫情防控資金4.6億元，有力保障疫情防控資金供給；二是按照特事特辦、急事急辦的原則，優(yōu)化疫情防控資金撥付、政府采購審批等工作流程，確保疫情防控資金、物資及時到位；三是全面落實減稅降費、援企穩(wěn)崗等助企紓困政策，全年累計減免全口徑稅收3.84億元，減免社保費9.62億元，發(fā)放穩(wěn)崗返還資金2.7億元，有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，推進企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，積極助力經(jīng)濟發(fā)展。

　　——爭取資金，助力打贏三大攻堅戰(zhàn)。一是積極爭取再融資債券31.53億元、發(fā)行新增債券15.33億元、置換隱性債務(wù)13.39億元，有效緩解償債壓力、完成化債任務(wù)；二是強化養(yǎng)老保險基金收支管理，加大社?；鹫魇樟Χ?，積極爭取省以上補助資金和調(diào)劑金34.1億元，確保全市退休職工養(yǎng)老金按時足額發(fā)放；三是持續(xù)加大專項扶貧資金投入力度，不斷提升扶貧資金投入的精準度和效益性，全年安排專項扶貧資金3.6億元，為全面打贏脫貧攻堅戰(zhàn)夯實基礎(chǔ)；四是堅持綠色發(fā)展理念，積極為大氣、水、土壤和農(nóng)業(yè)農(nóng)村等污染治理項目提供資金保障，其中爭取新增債券1.2億元用于推進亮子河、清河河道治理等重點環(huán)保項目。

　　一、市本級財政管理審計情況

　　從審計情況看，市財政能夠貫徹市委經(jīng)濟工作會議精神，科學(xué)統(tǒng)籌安排市本級財政預(yù)算，不斷深化財稅體制改革，全面強化預(yù)算管理。但審計也發(fā)現(xiàn)以下問題：

　?。ㄒ唬┱少忣A(yù)算編制不科學(xué)。年初政府采購預(yù)算安排894.98萬元，當年實際采購金額24451.03萬元，政府采購預(yù)算僅占實際采購金額的3.66％。

　?。ǘ┠瓿躅A(yù)算收入安排較多，執(zhí)行中未完成預(yù)算目標。

　　1. 政府性基金收入年初預(yù)算安排127210萬元，受新冠肺炎疫情、經(jīng)濟下行以及大宗土地未實現(xiàn)出讓等因素影響，實際完成14686萬元。

　　2. 國有資本經(jīng)營收入年初預(yù)算安排20310萬元，由于未能完成國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓以及受新冠肺炎疫情等因素影響，該項收入未實現(xiàn)。

　　（三）截至2020年末，應(yīng)列未列支出3706.55萬元，在預(yù)撥經(jīng)費科目掛賬。

　?。ㄋ模┙刂?020年末，占壓專戶資金173021.06萬元，用于償還貸款利息。

　　二、部門（單位）預(yù)算執(zhí)行審計情況

　　現(xiàn)場審計了市教育局、市工信局、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等8家部門(單位)的預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。同時，利用大數(shù)據(jù)審計方法，實現(xiàn)了市本級一級預(yù)算單位數(shù)據(jù)分析全覆蓋，并延伸核查了43家單位涉及的審計疑點。從審計結(jié)果看，預(yù)算執(zhí)行情況較好、財政收支進一步規(guī)范、非急需非剛性支出基本做到應(yīng)壓盡壓。但審計也發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　（一）市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市衛(wèi)健委、市統(tǒng)計局和市公共文化服務(wù)中心4家單位預(yù)算編制不科學(xué)、不完整。部分可預(yù)見支出未編入年初預(yù)算，導(dǎo)致執(zhí)行中追加預(yù)算較多。

　?。ǘ┦凶匀毁Y源事務(wù)服務(wù)中心未按規(guī)定使用土地出讓收入231.91萬元。

　?。ㄈ?家單位未及時上繳利息收入77.28萬元。其中：市住建局76.8萬元、市工信局0.48萬元。

　?。ㄋ模?家單位資產(chǎn)管理不規(guī)范。其中：市民政局18萬元無形資產(chǎn)未入賬，市統(tǒng)計局未及時辦理車輛劃轉(zhuǎn)手續(xù)，市工信局已捐贈的資產(chǎn)未按規(guī)定作核減處理。

　　三、重點專項資金和專項審計（調(diào)查）情況

　　（一）全市養(yǎng)老保險基金審計情況

　　2020年全市養(yǎng)老保險基金收入1128680.83萬元，支出1168684.25萬元，當年缺口40003.42萬元。審計結(jié)果表明，市縣有關(guān)部門能夠認真貫徹落實國家、省、市養(yǎng)老保險政策，持續(xù)提升服務(wù)水平，不斷加強基金監(jiān)管，采取積極措施防范基金兌付風(fēng)險，在保障參保人員權(quán)益和發(fā)揮資金效益等方面取得了較為顯著的成績。但審計也發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　1. 財政補助資金16290.6萬元未足額撥付到位。其中：鐵嶺縣7570萬元、昌圖縣8505.3萬元、清河區(qū)215.3萬元。

　　2. 市本級部分事業(yè)單位欠繳養(yǎng)老保險費2460.85萬元，欠繳職業(yè)年金6316.29萬元。目前，已分別補繳1625.06萬元和699.61萬元。

　　3. 有70名低保、特困等重點人群未參加基本養(yǎng)老保險。其中：鐵嶺縣8人、清河區(qū)62人。

　　4. 有2675名正在服刑或已死亡人員違規(guī)享受養(yǎng)老保險待遇492萬元。其中：市本級12人44.64萬元、鐵嶺縣951人154.36萬元、昌圖縣1526人279萬元、銀州區(qū)180人11.85萬元、清河區(qū)6人2.15萬元。目前，已追回262.71萬元，涉及1560人。

　　5. 有56人重復(fù)享受養(yǎng)老保險待遇，多領(lǐng)取養(yǎng)老金45.31萬元。其中：鐵嶺縣38人37.16萬元、昌圖縣5人2.55萬元、銀州區(qū)9人4.26萬元、清河區(qū)4人1.34萬元。

　　6. 有11人跨省重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇。其中：市本級6人、昌圖縣3人、調(diào)兵山市1人、清河區(qū)1人。

　　7. 養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)未及時退付個人賬戶沉淀資金624.32萬元。其中：市本級620.78萬元、清河區(qū)3.54萬元。

　　（二）全市醫(yī)療保險基金審計情況

　　2020年全市醫(yī)療保險基金收入344514.19萬元，支出262446.22萬元，當年結(jié)余82067.97萬元。審計結(jié)果表明，市縣有關(guān)部門能夠認真貫徹落實國家、省、市醫(yī)療保險政策，逐步完善醫(yī)療保障體系，不斷提高醫(yī)療保障水平，加強醫(yī)保基金監(jiān)管，確保醫(yī)保基金合理使用，更好地保障人民群眾就醫(yī)需求，減輕醫(yī)療費用負擔(dān)，基本實現(xiàn)“疾有所醫(yī)、病有所?！蹦繕?。但審計也發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　1. 財政補助資金3499萬元未撥付到位。其中：昌圖縣3263萬元、清河區(qū)236萬元。

　　2. 違規(guī)向43家定點醫(yī)療機構(gòu)支付國家重點監(jiān)控輔助藥或限制用藥費用89.34萬元。其中：昌圖縣24家16.74萬元、清河區(qū)19家72.6萬元。

　?。ㄈ┤谢竟残l(wèi)生服務(wù)補助資金管理使用審計調(diào)查情況

　　2020年全市共籌集基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金16711.25萬元，支出13328.7萬元。在全市范圍內(nèi)提供了預(yù)防接種、老年人健康管理、慢性病患者管理等12項基本公共衛(wèi)生服務(wù)。審計調(diào)查結(jié)果表明，全市基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金的管理使用基本規(guī)范，在提高居民健康保障、預(yù)防和控制傳染病及慢性病的蔓延等方面發(fā)揮了一定作用。但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　1. 縣級財政滯撥市以上補助資金2771.7萬元。其中：開原市664.87萬元、昌圖縣616.93萬元、西豐縣360.95萬元、調(diào)兵山市750.79萬元、銀州區(qū)378.16萬元。

　　2. 縣級配套資金未撥付到位165.73萬元。其中：西豐縣0.36萬元、調(diào)兵山市106.69萬元、清河區(qū)45.76萬元、開發(fā)區(qū)12.92萬元。

　　3. 縣級衛(wèi)健部門滯撥補助資金610.85萬元。其中：鐵嶺縣479.11萬元、昌圖縣14.79萬元、西豐縣97.83萬元、調(diào)兵山市11.35萬元、清河區(qū)7.77萬元。

　　4.?縣級衛(wèi)健部門未按實際工作量分配補助資金，基本公共衛(wèi)生服務(wù)績效考核工作有待完善。

　　另外，審計調(diào)查還發(fā)現(xiàn)居民電子檔案管理不規(guī)范、老年人輔助體檢率不達標、檢查設(shè)備亟需更新等問題。

　　（四）市屬初中教育經(jīng)費管理使用審計調(diào)查情況

　　2020年市本級共籌集市屬初中教育經(jīng)費16177.6萬元，支出16177.6萬元。審計調(diào)查結(jié)果表明，各市屬初中能夠按照財政部門批復(fù)的預(yù)算合理安排支出，預(yù)算調(diào)整基本合理，教育經(jīng)費管理和使用基本真實、合法。相關(guān)資金在落實教育脫貧政策、改善辦學(xué)條件、提升教學(xué)質(zhì)量等方面發(fā)揮了應(yīng)有的經(jīng)濟和社會效益。但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)個別學(xué)校在固定資產(chǎn)管理方面存在以下問題：

　　1.?4所學(xué)校存在大宗資產(chǎn)賬實不符現(xiàn)象。其中：第六中學(xué)和實驗學(xué)校校舍及部分教學(xué)設(shè)備由于未辦理竣工決算或資產(chǎn)移交手續(xù)未入固定資產(chǎn)賬，第七中學(xué)和朝鮮族中學(xué)老校區(qū)已商業(yè)開發(fā)但未核減固定資產(chǎn)賬目。

　　2. 4所學(xué)校109.49萬元固定資產(chǎn)未及時入賬。其中：第二中學(xué)0.19萬元、第四中學(xué)3.85萬元、第七中學(xué)4.16萬元、實驗學(xué)校101.29萬元。

　　（五）市本級相關(guān)事業(yè)單位財政財務(wù)管理審計調(diào)查情況

　　本次審計調(diào)查以市委、市政府直屬事業(yè)單位的財政財務(wù)管理情況為基礎(chǔ)，重點關(guān)注了內(nèi)控制度建立及執(zhí)行、預(yù)算編制及執(zhí)行、人員編制及經(jīng)費來源、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)及后續(xù)管理等情況。審計調(diào)查結(jié)果表明，市本級相關(guān)事業(yè)單位財政財務(wù)收支基本符合相關(guān)法律法規(guī)要求，內(nèi)部控制制度基本健全有效。但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　1. 存在“雙法人”同時運行現(xiàn)象。新組建的單位法人與部分合并前原單位法人同時存在，且原單位未按事業(yè)單位登記管理暫行條例要求進行年檢、印章仍在使用，部分單位以原單位為主體繳納“兩險一金”。

　　2. 資產(chǎn)管理不規(guī)范。部分新組建單位未按規(guī)定對合并的資產(chǎn)進行清查，對已移交的資產(chǎn)未辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)未及時入賬，造成賬實不符現(xiàn)象。個別單位固定資產(chǎn)閑置，固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清晰、建筑面積不實、房屋價值不準，存在國有資產(chǎn)流失風(fēng)險。

　　3. 債權(quán)債務(wù)問題。部分單位存在往來賬款掛賬時間較長且數(shù)額較大，長期未進行核查。個別單位以租用辦公用房及裝修名義向財政借款長期掛賬。部分單位存在經(jīng)費超支掛賬以及往來賬款會計核算不規(guī)范等現(xiàn)象。

　　另外，審計調(diào)查還發(fā)現(xiàn)部分新組建的單位會計檔案未集中統(tǒng)一管理，仍分散管理在原單位，存在丟失風(fēng)險；部分單位更換財務(wù)人員未按規(guī)定履行交接程序，在保證會計資料的完整性和連續(xù)性方面存在風(fēng)險；部分單位由于收費職能取消、經(jīng)營收入較低、債務(wù)較多等原因，存在經(jīng)費不足、拖欠工資等現(xiàn)象。上述問題值得關(guān)注。

　　對本次預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計機關(guān)已依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)作出了處理或提出了整改意見。市政府要求審計機關(guān)認真督促整改，逐一銷號；要求有關(guān)單位認真落實審計意見，采取有效措施，積極組織開展整改工作。目前部分問題已整改完畢，其余問題正在整改中。市政府將于年底前向市人大常委會專題報告整改情況。

　　四、審計建議

　?。ㄒ唬┴斦块T要嚴格執(zhí)行預(yù)算法等有關(guān)規(guī)定，進一步規(guī)范預(yù)算編制工作，加強專項資金管理，杜絕占壓專項資金現(xiàn)象。

　　（二）各預(yù)算單位要嚴格遵守財經(jīng)紀律，規(guī)范財政收支行為；建立健全內(nèi)部控制制度，加強債權(quán)債務(wù)及資產(chǎn)管理，清理歷史遺留問題，防范財務(wù)風(fēng)險和資產(chǎn)流失。

　　（三）各縣（市）區(qū)政府及有關(guān)單位要進一步完善、落實養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險有關(guān)政策，著力提升服務(wù)水平；規(guī)范專項資金管理使用，確保專項資金高效運行，充分發(fā)揮應(yīng)有效益。

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員，我們將誠懇接受市人大常委會的監(jiān)督，依法履行審計職責(zé)，立足監(jiān)督，強化服務(wù)，為鐵嶺經(jīng)濟社會發(fā)展清障護航。