2021年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)緊緊圍繞市委、市政府中心工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)市委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神，聚焦主責(zé)主業(yè)，依法履行職責(zé)，努力發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)財(cái)政管理及部門預(yù)算執(zhí)行情況，全市鄉(xiāng)村振興資金、扶貧資產(chǎn)和城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造等情況，注重從體制機(jī)制和制度層面分析原因、提出建議，為建設(shè)美麗幸福新鐵嶺做出積極貢獻(xiàn)。

　　2021年，市人大審查批準(zhǔn)的市本級(jí)一般公共預(yù)算收入139508萬(wàn)元，實(shí)際完成146554萬(wàn)元，加上上級(jí)補(bǔ)助、債務(wù)轉(zhuǎn)貸和調(diào)入資金等收入，合計(jì)收入768780萬(wàn)元；預(yù)算支出508302萬(wàn)元，實(shí)際完成397961萬(wàn)元，加上債務(wù)還本、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，合計(jì)支出768780萬(wàn)元。收支相抵，當(dāng)年收支平衡。

　　市本級(jí)政府性基金預(yù)算收入66286萬(wàn)元，實(shí)際完成24293萬(wàn)元；預(yù)算支出64578萬(wàn)元，實(shí)際完成54773萬(wàn)元，加減上級(jí)補(bǔ)助等收入和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，當(dāng)年收支平衡。

　　市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入963萬(wàn)元，實(shí)際完成261473萬(wàn)元；預(yù)算支出674萬(wàn)元，實(shí)際完成230697萬(wàn)元，加減上級(jí)補(bǔ)助等收入和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，當(dāng)年收支平衡。

　　市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入640023萬(wàn)元，實(shí)際完成361498萬(wàn)元；預(yù)算支出1091188萬(wàn)元，實(shí)際完成285558萬(wàn)元(由于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級(jí)統(tǒng)籌導(dǎo)致預(yù)決算口徑不對(duì)應(yīng))，收支相抵后，當(dāng)年結(jié)余75940萬(wàn)元。

　　從審計(jì)結(jié)果看，2021年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。

　　——切實(shí)履行職責(zé)，提高財(cái)政保障能力。一是強(qiáng)化財(cái)政收入征管，確保依法征收、應(yīng)收盡收；二是密切關(guān)注上級(jí)政策動(dòng)態(tài)，積極爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金1680000萬(wàn)元；三是推進(jìn)財(cái)政“三保”能力建設(shè)，完善分級(jí)負(fù)責(zé)、上下聯(lián)動(dòng)、及時(shí)處置的工作機(jī)制，兜牢兜實(shí)“三?！钡拙€。

　　——堅(jiān)持多措并舉，激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力。一是積極落實(shí)減稅降費(fèi)政策，有效降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本；二是大力支持項(xiàng)目年活動(dòng)，扶持飛地經(jīng)濟(jì)、實(shí)體經(jīng)濟(jì)、中小企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)發(fā)展，兌現(xiàn)支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)創(chuàng)新啟動(dòng)發(fā)展專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金2320萬(wàn)元；三是落實(shí)政策性資金32354萬(wàn)元，助力脫貧攻堅(jiān)向全面實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略平穩(wěn)過(guò)渡。

　　——強(qiáng)化資源統(tǒng)籌，提升財(cái)政管理效能。一是深化預(yù)算管理制度改革，完善政府預(yù)算管理體系，推進(jìn)預(yù)算管理一體化建設(shè)；二是完善投資評(píng)審制度，制定《財(cái)政投資評(píng)審管理辦法》，加大政府投資項(xiàng)目審核監(jiān)督力度；三是開展資產(chǎn)清查工作，引入固定資產(chǎn)二維碼管理系統(tǒng)，提升資產(chǎn)管理能力與水平。

　　一、市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

　　從審計(jì)情況看，市財(cái)政能夠貫徹市委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，科學(xué)統(tǒng)籌安排市本級(jí)財(cái)政預(yù)算，不斷深化財(cái)稅體制改革，全面強(qiáng)化預(yù)算管理。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　?。ㄒ唬┪磭?yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模。市本級(jí)安排代編預(yù)算72032.1萬(wàn)元，包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位績(jī)效獎(jiǎng)、調(diào)資預(yù)留、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌補(bǔ)差等項(xiàng)目，占年初一般公共預(yù)算的14.2%。

　?。ǘ┠瓿躅A(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差異較大。

　　1. 政府性基金收入年初預(yù)算安排66286萬(wàn)元，受經(jīng)濟(jì)下行、房地產(chǎn)市場(chǎng)低迷等客觀因素影響，實(shí)際完成24293萬(wàn)元，占36.65%。

　　2. 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入年初預(yù)算安排963萬(wàn)元，受鐵嶺公投集團(tuán)往年未分配利潤(rùn)、南城子水庫(kù)PPP項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)權(quán)收入繳庫(kù)影響，實(shí)際完成261473萬(wàn)元，為年初預(yù)算的271.52倍。

　　3. 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出年初預(yù)算安排674萬(wàn)元，受解決鐵嶺公投集團(tuán)歷史遺留問(wèn)題和化解重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等大宗支出影響，實(shí)際完成230697萬(wàn)元，為年初預(yù)算的342.28倍。

　?。ㄈ?yīng)收款項(xiàng)規(guī)模較大，賬齡較長(zhǎng)。截至2021年末，市財(cái)政其他應(yīng)收款余額728065.95萬(wàn)元，其中賬齡3年以上的借款占比92.2%，主要用于墊付債務(wù)本息、征地補(bǔ)償、政府重大工程建設(shè)。

　　（四）市財(cái)政因資金調(diào)度困難未及時(shí)下達(dá)上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)76416萬(wàn)元。其中：城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助53150萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼23266萬(wàn)元。

　?。ㄎ澹﹪?guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入質(zhì)量有待提高。為解決鐵嶺公投集團(tuán)利潤(rùn)指標(biāo)，維護(hù)信用等級(jí)，化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，鐵嶺公投集團(tuán)上繳市財(cái)政國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入169000萬(wàn)元，市財(cái)政為解決歷史遺留問(wèn)題補(bǔ)助公投集團(tuán)130000萬(wàn)元，財(cái)政收入質(zhì)量有待提高。

　　二、部門（單位）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)了市統(tǒng)計(jì)局、市疾控中心、市教育事務(wù)服務(wù)中心3家部門(單位)的預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，實(shí)現(xiàn)了市本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位數(shù)據(jù)分析全覆蓋，并延伸核查了35家單位涉及的審計(jì)疑點(diǎn)。從審計(jì)結(jié)果看，部門預(yù)算執(zhí)行情況較好、財(cái)政收支進(jìn)一步規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　?。ㄒ唬┦薪y(tǒng)計(jì)局預(yù)算編制不科學(xué)，部分可預(yù)見支出未編入年初預(yù)算，導(dǎo)致執(zhí)行中追加預(yù)算占年初預(yù)算的61.55%。

　?。ǘ?家單位應(yīng)繳未繳利息收入42.43萬(wàn)元。其中：市財(cái)政金融審計(jì)服務(wù)中心27.37萬(wàn)元，市信訪局13.7萬(wàn)元，市城市發(fā)展服務(wù)中心1.36萬(wàn)元。

　?。ㄈ┦薪逃聞?wù)服務(wù)中心未及時(shí)上繳結(jié)余資金36.41萬(wàn)元。

　?。ㄋ模?家單位內(nèi)控管理不規(guī)范。其中：市信訪局部分報(bào)銷手續(xù)不完善；市教育事務(wù)服務(wù)中心對(duì)部門公章使用權(quán)限劃分不明確，對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)管不到位。

　　三、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況

　　（一）全市鄉(xiāng)村振興資金管理使用審計(jì)情況

　　2021年，全市共籌集鄉(xiāng)村振興資金143500萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注了高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、黑土地保護(hù)性耕作等4個(gè)方面，部分問(wèn)題延伸至以前年度。審計(jì)結(jié)果表明，我市能夠積極貫徹落實(shí)國(guó)家鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略及有關(guān)工作部署，有效推動(dòng)農(nóng)業(yè)提質(zhì)增效、農(nóng)村文明進(jìn)步、農(nóng)民增收致富。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　1.高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)方面。（1）規(guī)劃不科學(xué)。其中：鐵嶺縣、開原市、西豐縣部分項(xiàng)目選址坡度大于25度；開原市未按要求對(duì)耕地進(jìn)行“兩區(qū)”劃定；西豐縣部分項(xiàng)目未優(yōu)先選擇在“兩區(qū)”范圍內(nèi)。（2）鐵嶺縣、開原市未完成2020年建設(shè)任務(wù)。（3）開原市、西豐縣、清河區(qū)部分項(xiàng)目未按設(shè)計(jì)施工。（4）鐵嶺縣、西豐縣、清河區(qū)部分項(xiàng)目上圖入庫(kù)面積不準(zhǔn)確。（5）部分縣（市）區(qū)未建立農(nóng)田工程設(shè)施管護(hù)制度、后續(xù)管護(hù)不到位。

　　2.黑土地保護(hù)性耕作方面。2019年至2021年，4個(gè)縣（市）區(qū)未完成黑土地保護(hù)性耕作任務(wù)。其中：鐵嶺縣39.59萬(wàn)畝；開原市22.75萬(wàn)畝；西豐縣5.17萬(wàn)畝；清河區(qū)4.66萬(wàn)畝。

　　3.農(nóng)村人居環(huán)境整治方面。（1）農(nóng)村廁所改造任務(wù)未完成。其中：西豐縣2018年2000座；清河區(qū)2019年12座。（2）開原市、西豐縣、清河區(qū)存在一戶兩廁現(xiàn)象。

　　4.鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面。2018年至2021年，部分項(xiàng)目未按期建成。其中：鐵嶺縣16個(gè)，占比66.7%；開原市21個(gè)，占比77.8%；清河區(qū)4個(gè)，占比16.7%。

　　從上述4個(gè)方面資金撥付情況看，2018年至2021年，鄉(xiāng)村振興資金撥付率低。其中：開原市16%、鐵嶺縣22.42%、昌圖縣30.42%、西豐縣32.55%、清河區(qū)36.36%。

　　（二）全市扶貧資產(chǎn)管理使用審計(jì)情況

　　2016年至2021年，全市籌集產(chǎn)業(yè)扶貧發(fā)展、壯大村集體經(jīng)濟(jì)等5方面資金形成的扶貧資產(chǎn)101200萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，我市能夠貫徹落實(shí)上級(jí)決策部署，持續(xù)發(fā)揮產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目帶動(dòng)作用，進(jìn)一步鞏固脫貧攻堅(jiān)成果。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　1.扶貧資產(chǎn)管理方面。（1）鐵嶺縣、開原市、昌圖縣、調(diào)兵山市、銀州區(qū)、清河區(qū)部分扶貧資產(chǎn)未按要求納入“三資”平臺(tái)管理。（2）鐵嶺縣、西豐縣、清河區(qū)使用扶貧資金的部分農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，未建立財(cái)務(wù)賬。

　　2.扶貧資產(chǎn)收益方面。（1）資產(chǎn)閑置。其中：鐵嶺縣1個(gè)，總投資135.68萬(wàn)元；開原市4個(gè)，總投資290.21萬(wàn)元；西豐縣27個(gè)，總投資2299.6萬(wàn)元；清河區(qū)3個(gè)，總投資319.14萬(wàn)元。（2）資產(chǎn)收益率低。其中：鐵嶺縣2個(gè)，收益率低于1.5%；西豐縣48個(gè)，收益率低于3%；清河區(qū)1個(gè)，收益率低于1%。（3）自主經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目虧損嚴(yán)重。其中：鐵嶺縣3個(gè)，虧損47.46萬(wàn)元；開原市5個(gè)，虧損333.49萬(wàn)元；西豐縣7個(gè)，虧損708.74萬(wàn)元。（4）部分項(xiàng)目實(shí)施主體未按合同約定繳納收益或租金。其中：鐵嶺縣8個(gè)，96.47萬(wàn)元；開原市6個(gè)，77.61萬(wàn)元；西豐縣32個(gè)，230.48萬(wàn)元。

　　3.扶貧資金風(fēng)險(xiǎn)方面。（1）部分債權(quán)類項(xiàng)目本金到期無(wú)法收回。其中：鐵嶺縣1個(gè)，6.37萬(wàn)元；西豐縣12個(gè)，804萬(wàn)元。另外，鐵嶺縣、開原市、西豐縣26個(gè)債權(quán)類項(xiàng)目總投資4332.98萬(wàn)元到期收回本金難度較大，存在資金損失風(fēng)險(xiǎn)。（2）部分金融扶貧貸款到期無(wú)法償還，扶貧辦承擔(dān)代償責(zé)任。其中：開原市414萬(wàn)元；西豐縣26.08萬(wàn)元。（3）部分債權(quán)類項(xiàng)目投資無(wú)抵押物、重復(fù)抵押或抵押物未評(píng)估，資金安全沒(méi)有保障。其中：鐵嶺縣32個(gè)，總投資4857.82萬(wàn)元；開原市88個(gè)，總投資11208.12萬(wàn)元；西豐縣30個(gè)，總投資2668萬(wàn)元。（4）開原市個(gè)別扶貧項(xiàng)目存在違法違規(guī)使用資金問(wèn)題。

　　（三）全市城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造審計(jì)情況

　　2019年至2021年，全市共籌集城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造資金112379萬(wàn)元，共實(shí)施改造項(xiàng)目46個(gè)，涉及183個(gè)小區(qū)。審計(jì)結(jié)果表明，各縣（市）區(qū)人民政府及有關(guān)部門切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，較好地改善了老舊小區(qū)人居環(huán)境和交通條件。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　1.資金管理使用方面。（1）資金撥付率低。其中：清河區(qū)15.73%、鐵嶺縣17.18%、開原市21.46%、銀州區(qū)25.5%、西豐縣48.35%。（2）開原市、銀州區(qū)將資金用于不屬于改造范圍的市政道路改造；調(diào)兵山市、銀州區(qū)將資金用于批復(fù)建設(shè)范圍外的改造工程。（3）開原市城發(fā)中心不合規(guī)票據(jù)列支工程款1216萬(wàn)元。

　　2.項(xiàng)目管理方面。（1）昌圖縣、西豐縣、銀州區(qū)2021年部分項(xiàng)目未按期開工。（2）開原市、昌圖縣、西豐縣、清河區(qū)部分項(xiàng)目未辦理施工許可證即開工建設(shè)。（3）鐵嶺縣、昌圖縣、西豐縣、調(diào)兵山市、銀州區(qū)、清河區(qū)部分已完工項(xiàng)目未及時(shí)驗(yàn)收或已驗(yàn)收項(xiàng)目未結(jié)算審核。（4）昌圖縣、西豐縣部分項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容與可研批復(fù)不符、個(gè)別項(xiàng)目擅自改變工程內(nèi)容。（5）個(gè)別縣區(qū)招投標(biāo)管理不規(guī)范、評(píng)標(biāo)不嚴(yán)謹(jǐn)。

　　經(jīng)過(guò)對(duì)改造小區(qū)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）鐵嶺縣、昌圖縣、西豐縣、銀州區(qū)、清河區(qū)、開發(fā)區(qū)部分項(xiàng)目未按設(shè)計(jì)施工、工程量不實(shí)或施工單位多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款。（2）西豐縣、銀州區(qū)個(gè)別項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證不合理。（3）昌圖縣、西豐縣、開發(fā)區(qū)個(gè)別項(xiàng)目施工材料未達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。（4）個(gè)別縣區(qū)有景觀亭及廊架立柱尺寸未達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，存在安全隱患及路面破損嚴(yán)重問(wèn)題。（5）開原市2019年改造項(xiàng)目報(bào)審工程量與實(shí)際不符。

　　另外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分縣（市）區(qū)存在老舊小區(qū)物業(yè)管理長(zhǎng)效機(jī)制尚不完善；部分充電樁、快遞柜閑置，部分景觀、井蓋、邊石已損壞；部分物業(yè)公司尚未履行備案登記手續(xù)等問(wèn)題。

　?。ㄋ模┲攸c(diǎn)專項(xiàng)資金三級(jí)聯(lián)動(dòng)審計(jì)情況

　　按省審計(jì)廳要求，重點(diǎn)對(duì)全面開放、地質(zhì)災(zāi)害監(jiān)測(cè)和治理、產(chǎn)糧（油）大縣獎(jiǎng)勵(lì)等資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，資金撥付使用基本符合相關(guān)資金管理辦法的規(guī)定，基本發(fā)揮了應(yīng)有的效益。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　1.鐵嶺縣財(cái)政滯撥全面開放資金292.37萬(wàn)元。

　　2.開原市財(cái)政擠占全面開放資金281.3萬(wàn)元，用于剛性支出。

　　3.鐵嶺縣財(cái)政未按工程進(jìn)度撥付地質(zhì)災(zāi)害治理資金。鐵嶺縣大甸子鎮(zhèn)老邊臺(tái)村崩塌地質(zhì)災(zāi)害防治工程完成工程量的60%，縣財(cái)政僅撥付資金量的15.61%。

　　對(duì)本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)作出了處理或提出了整改意見，涉嫌違法違紀(jì)的問(wèn)題將移送紀(jì)委監(jiān)委進(jìn)一步處理。市政府要求審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)真督促整改，逐一銷號(hào)；要求有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見，采取有效措施，積極組織開展整改工作。目前部分問(wèn)題已整改完畢，其余問(wèn)題正在整改中。市政府將于年底前向市人大常委會(huì)專題報(bào)告整改情況。

　　四、審計(jì)建議

　?。ㄒ唬┴?cái)政部門要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制工作，加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，加快專項(xiàng)資金撥付進(jìn)度。

　?。ǘ└黝A(yù)算單位要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)政收支行為；建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）各縣（市）區(qū)政府及有關(guān)單位要進(jìn)一步落實(shí)鄉(xiāng)村振興有關(guān)政策，加大扶貧資產(chǎn)監(jiān)管力度；規(guī)范老舊小區(qū)改造資金管理使用，確保專項(xiàng)資金發(fā)揮應(yīng)有效益。

　　主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員，我們將誠(chéng)懇接受市人大常委會(huì)的監(jiān)督，依法履行審計(jì)職責(zé)，立足監(jiān)督，強(qiáng)化服務(wù)，為鐵嶺經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展清障護(hù)航。