——2023年6月25日在鐵嶺市第九屆人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議上

　　鐵嶺市審計(jì)局局長? 張波

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　受市政府委托，我向市人大常委會報(bào)告2022年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請予審議。

　　2022年度市本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)緊緊圍繞市委、市政府中心工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)市委審計(jì)委員會工作部署，聚焦主責(zé)主業(yè)，依法履行職責(zé)，努力發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，重點(diǎn)審計(jì)了市本級財(cái)政管理及部門預(yù)算執(zhí)行情況，全市醫(yī)保基金、水利專項(xiàng)資金管理使用及相關(guān)生態(tài)修復(fù)政策落實(shí)、農(nóng)村公路建設(shè)改造工程等情況，注重從體制機(jī)制和制度層面分析原因、提出建議，助力三年行動“攻堅(jiān)戰(zhàn)”首戰(zhàn)必勝、首戰(zhàn)告捷。

　　2022年，市人大審查批準(zhǔn)的市本級一般公共預(yù)算收入142388萬元，實(shí)際完成127644萬元，加上上級補(bǔ)助、債務(wù)轉(zhuǎn)貸和調(diào)入資金等收入，合計(jì)收入867266萬元；預(yù)算支出528549萬元，實(shí)際完成450155萬元，加上債務(wù)還本、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，合計(jì)支出867266萬元。收支相抵，當(dāng)年收支平衡。

　　市本級政府性基金預(yù)算收入74541萬元，實(shí)際完成25188萬元；預(yù)算支出77571萬元，實(shí)際完成56507萬元，加減上級補(bǔ)助等收入和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，當(dāng)年收支平衡。

　　市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入17萬元，實(shí)際完成140251萬元；預(yù)算支出9553萬元，實(shí)際完成140293萬元，加減上年結(jié)余等收入和結(jié)轉(zhuǎn)下年等支出，當(dāng)年收支平衡。

　　市本級社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入427709萬元，實(shí)際完成316922萬元；預(yù)算支出409766萬元，實(shí)際完成407927萬元，收支相抵后，當(dāng)年結(jié)余-91005萬元。

　　從審計(jì)結(jié)果看，2022年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。

　　——增收節(jié)支，保障地方財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。一是密切關(guān)注上級政策動態(tài)，搶抓國家大力支持東北振興機(jī)遇，積極爭取各類轉(zhuǎn)移支付資金175億元；二是樹牢政府過“緊日子”思想，從嚴(yán)控制非急需、非剛性支出，2022年市直部門“三公”經(jīng)費(fèi)支出比上年下降31個(gè)百分點(diǎn)；三是堅(jiān)持“三?！敝С鰞?yōu)先順序，建立“專人專區(qū)”聯(lián)絡(luò)調(diào)度機(jī)制、工資專戶發(fā)放制度，兜牢兜實(shí)“三?！钡拙€。

　　——精準(zhǔn)施策，確保穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)發(fā)展大盤。一是落實(shí)減稅降費(fèi)政策，將9.8億元留抵退稅資金全部下達(dá)縣區(qū)、直達(dá)企業(yè)。二是落實(shí)政策性資金2億元，鞏固脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興有效銜接。三是大力支持項(xiàng)目年活動，兌現(xiàn)支持經(jīng)濟(jì)社會創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金0.23億元，支持了飛地經(jīng)濟(jì)、實(shí)體經(jīng)濟(jì)、中小企業(yè)和民營企業(yè)發(fā)展，鞏固經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

　　——多措并舉，不斷提升財(cái)政管理效能。一是深化財(cái)政管理體制改革，市管部分城市建設(shè)管理職權(quán)下放銀州區(qū)，進(jìn)一步增強(qiáng)城區(qū)對城市的綜合治理能力；二是推進(jìn)預(yù)算和績效管理融合，強(qiáng)化事前績效評估，并將績效評價(jià)結(jié)果作為優(yōu)化預(yù)算安排的依據(jù)，提高財(cái)政資金使用效益；三是開展數(shù)字財(cái)政建設(shè)，利用預(yù)算管理一體化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)全市預(yù)算管理統(tǒng)一規(guī)范和有效控制。

　　一、市本級財(cái)政管理審計(jì)情況

　　從審計(jì)情況看，市財(cái)政能夠貫徹市委經(jīng)濟(jì)工作會議精神，科學(xué)統(tǒng)籌安排市本級財(cái)政預(yù)算，不斷深化財(cái)稅體制改革，全面強(qiáng)化預(yù)算管理。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問題：

　?。ㄒ唬┪赐瓿蓵焊犊畲媪肯蝿?wù)，且超比例新增暫付款規(guī)模。2022年，市財(cái)政暫付款消化僅完成年度消化任務(wù)23.6%，2019年至2022年，市財(cái)政暫付款累計(jì)新增余額占一般公共預(yù)算及政府性基金預(yù)算本級支出之和的23.85%，超過規(guī)定比例18.85個(gè)百分點(diǎn)。

　?。ǘ┪醇皶r(shí)清理盤活存量資金。其中市財(cái)政專戶資金435.05萬元，預(yù)算單位實(shí)體賬戶資金63.95萬元。

　?。ㄈ┏熨~。2022年，市財(cái)政用于償還政府隱性債務(wù)、國有資本增資擴(kuò)股、應(yīng)對社會影響較大突發(fā)事件等支出應(yīng)列決未列決4.18億元。

　?。ㄋ模┎糠稚霞夀D(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)分配。截至2022年末，市本級收到的省以上轉(zhuǎn)移支付資金36.8億元中有17.71億元未及時(shí)分配。

　?。ㄎ澹┱畠攤С鑫醇{入年度預(yù)算管理。2022年，市本級（含開發(fā)區(qū)）償債支出26.25億元未納入年度預(yù)算管理。

　?。┱少忢?xiàng)目管理不規(guī)范。2022年，20家單位30個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定在中標(biāo)通知書發(fā)出30日內(nèi)簽訂政府采購合同；38家單位73個(gè)項(xiàng)目合同未按規(guī)定時(shí)間備案；43家單位112個(gè)項(xiàng)目合同未按規(guī)定時(shí)間公示；2個(gè)政府采購項(xiàng)目無音像資料；個(gè)別采購項(xiàng)目存在評審專家未按標(biāo)準(zhǔn)評審及投標(biāo)單位涉嫌串標(biāo)問題。

　　二、部門（單位）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　現(xiàn)場審計(jì)了市司法局、市城市發(fā)展服務(wù)中心等5家部門(單位)的預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，實(shí)現(xiàn)了市本級一級預(yù)算單位數(shù)據(jù)分析全覆蓋，延伸核查了27家單位。從審計(jì)結(jié)果看，部門預(yù)算執(zhí)行情況較好、財(cái)政收支進(jìn)一步規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問題：

　?。ㄒ唬?022年，鐵嶺市住建局應(yīng)征收未征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)930.69萬元。

　　（二）截至2022年末，鐵嶺城市物業(yè)管理集團(tuán)所屬的房產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司未上繳公共租賃住房租金收入650.89萬元，且使用247.81萬元。

　?。ㄈ?6名不符合保障條件人員，違規(guī)享受國家低保政策待遇，多領(lǐng)低保補(bǔ)助4.45萬元；19名已遷出鐵嶺的殘疾人多領(lǐng)取生活補(bǔ)助1.1萬元。審計(jì)指出該問題后，鐵嶺市民政局已追繳2.65萬元。

　?。ㄋ模┦谐鞘邪l(fā)展服務(wù)中心應(yīng)返未返建設(shè)工程質(zhì)量保證金743.49萬元；超項(xiàng)目范圍支出23.94萬元；其12家下屬分中心累計(jì)超支掛賬4616.42萬元。

　?。ㄎ澹┦袕?qiáng)戒所、市工讀學(xué)校部分資產(chǎn)未入固定資產(chǎn)賬；市自然資源事務(wù)服務(wù)中心等3家單位購買軟件等應(yīng)記未記無形資產(chǎn)98.93萬元。

　　三、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┤嗅t(yī)療保險(xiǎn)基金管理使用審計(jì)情況

　　2021年至2022年，全市醫(yī)保基金收入52.71億元，支出61.02億元，參保人數(shù)232.47萬人，重點(diǎn)關(guān)注了醫(yī)?；鸹I集、管理使用等方面。審計(jì)結(jié)果表明，我市能夠積極落實(shí)醫(yī)保相關(guān)政策，逐步建立醫(yī)療保障體系，不斷提高醫(yī)療保障水平。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　1.醫(yī)?；鸹I集管理方面。截至2022年末，全市居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助資金11.69億元、新冠疫苗接種補(bǔ)助資金0.23億元未撥付到位；開原市等3個(gè)縣區(qū)欠撥機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工醫(yī)保單位統(tǒng)籌部分5.42億元；全市挪用醫(yī)療保險(xiǎn)基金27.37億元，主要用于養(yǎng)老保險(xiǎn)支出；全市累計(jì)拖欠定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)等單位醫(yī)?；鸾Y(jié)算款4.66億元。

　　2.醫(yī)保基金管理使用方面。（1）2021年至2022年，全市83家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)以超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、診療項(xiàng)目超限次、違背藥品使用規(guī)則用藥等方式違規(guī)收取診療項(xiàng)目費(fèi)用25.32萬元；2個(gè)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)違反醫(yī)保服務(wù)協(xié)議，存在以模板書寫病例，不合理診療以及病歷、檢查檢驗(yàn)報(bào)告書寫不規(guī)范等問題。（2）2021年至2022年，全市冒用956名死亡人員身份結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用20.72萬元，目前已追回410人3.76萬元；個(gè)別人員涉嫌利用已死亡人員身份購買高值藥品欺詐騙取醫(yī)療保險(xiǎn)基金4.92萬元。

　?。ǘ┤兴麑ｍ?xiàng)資金管理使用及相關(guān)生態(tài)修復(fù)政策落實(shí)審計(jì)調(diào)查情況

　　2021年至2022年，全市共籌集各類水利專項(xiàng)資金12.11億元，實(shí)施水利工程147項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注了水利資金管理使用、相關(guān)生態(tài)修復(fù)工作落實(shí)等方面。審計(jì)結(jié)果表明，市水利局、各縣（市）區(qū)人民政府及相關(guān)部門能夠切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真推進(jìn)水利項(xiàng)目建設(shè)，較好的保障了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)需要。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　1.資金管理使用方面。（1）項(xiàng)目資金撥付緩慢。截至2023年3月末，全市累計(jì)撥付各類水利資金比例僅為34%，其中開原市、鐵嶺縣、昌圖縣、清河區(qū)分別為13%、29.5%、41%、44%。（2）2021年至2022年，昌圖縣退耕還河封育補(bǔ)助資金4810.98萬元未發(fā)放到位。（3）截至2023年3月末，村級水管員補(bǔ)助資金693.38萬元未及時(shí)發(fā)放，其中鐵嶺縣310.1萬元、開原市352.48萬元、清河區(qū)30.8萬元。（4）開原市等6個(gè)縣區(qū)已死亡人員違規(guī)領(lǐng)取移民補(bǔ)助9.53萬元。

　　2.水利工程項(xiàng)目管理方面。（1）水利工程建設(shè)進(jìn)度慢。2021年至2022年，147個(gè)項(xiàng)目中完工未驗(yàn)收46項(xiàng)、未完工40項(xiàng)、未開工4項(xiàng)。（2）昌圖縣、鐵嶺縣等5個(gè)縣區(qū)19個(gè)項(xiàng)目存在未按設(shè)計(jì)施工，未履行設(shè)計(jì)變更手續(xù)問題。（3）清河區(qū)等3個(gè)縣區(qū)個(gè)別工程存在井房房頂防水脫落、混凝土預(yù)制板下沉、混凝土表面脫落、沙石裸露等質(zhì)量問題。（4）西豐縣等3個(gè)縣區(qū)部分項(xiàng)目招投標(biāo)程序不規(guī)范，個(gè)別項(xiàng)目涉嫌串標(biāo)。（5）鐵嶺縣部分項(xiàng)目確定監(jiān)理單位、檢測單位未經(jīng)黨組會議集體研究、未履行相關(guān)采購程序，涉及金額75.21萬元。

　　3.生態(tài)修復(fù)工作落實(shí)方面。（1）河道“四亂”問題嚴(yán)重，“礙洪”問題突出，遼河封育區(qū)放牧問題屢禁不止。2021年至2022年，各級主管部門通過對我市河道“四亂”等問題明查暗訪發(fā)現(xiàn)，部分縣區(qū)村屯存在向河道直排污水、糞便，岸邊或河道內(nèi)堆放垃圾、非法采砂等問題810起，遼河封育區(qū)放牧問題62起。（2）3個(gè)縣區(qū)7家單位累計(jì)欠繳水資源費(fèi)589.67萬元；4家單位涉嫌偷用地下水。

　　4.水庫管理方面。全市73座水庫對外出租或個(gè)別水庫資產(chǎn)出售未報(bào)縣級財(cái)政部門批準(zhǔn)，出售資產(chǎn)未進(jìn)行評估，部分水庫出租協(xié)議未充分考慮防汛抗旱和百姓生產(chǎn)生活需要、未明確水庫日常管護(hù)責(zé)任；鐵嶺縣等3個(gè)縣區(qū)21座水庫承包年租金價(jià)格偏低；昌圖縣等4個(gè)縣區(qū)39座水庫承包期限超過法定有效期20年，最長承包期限達(dá)70年；昌圖縣有14座水庫在租期未到情況下，提前簽約續(xù)包，租金約定不合理，涉嫌資產(chǎn)流失。

　　另外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)西豐縣水利局“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度執(zhí)行不規(guī)范；開原市水庫管理所未上繳租金收入自行使用問題。

　　（三）全市農(nóng)村公路建設(shè)改造工程審計(jì)情況

　　2021年至2022年，全市共籌集農(nóng)村公路建設(shè)資金4.84億元，共實(shí)施路面790.4公里、橋梁3428.6延長米、安防工程隱患里程367.05公里。審計(jì)結(jié)果表明，各縣（市）區(qū)人民政府及其交通主管部門能夠貫徹落實(shí)農(nóng)村公路建設(shè)改造相關(guān)工作要求，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真組織項(xiàng)目實(shí)施，較好地改善了農(nóng)村地區(qū)交通條件，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　1.資金管理方面。3個(gè)縣區(qū)滯撥專項(xiàng)資金837.62萬元，其中鐵嶺縣24.4萬元、調(diào)兵山市11.05萬元、清河區(qū)790.04萬元。

　　2.工程管理方面。（1）招標(biāo)文件編制及評標(biāo)工作不規(guī)范，各縣（市）區(qū)部分項(xiàng)目招標(biāo)文件引用廢止文件，招標(biāo)文件對農(nóng)村公路新改建工程未要求公路安全設(shè)施專業(yè)承包資質(zhì)。（2）昌圖縣等3個(gè)縣區(qū)投標(biāo)文件提供資料不全、施工方案與設(shè)計(jì)偏差較大。（3）鐵嶺縣等5個(gè)縣區(qū)不同程度存在未按設(shè)計(jì)施工，工程量不實(shí)問題。（4）開原市等4個(gè)縣區(qū)存在設(shè)計(jì)不合理、設(shè)計(jì)變更未備案、工程驗(yàn)收不及時(shí)、財(cái)務(wù)決算不及時(shí)等問題。（5）昌圖縣等5個(gè)縣區(qū)存在部分工程內(nèi)業(yè)資料管理不規(guī)范問題。（6）個(gè)別縣區(qū)施工合同簽訂不規(guī)范，存在未設(shè)置違約責(zé)任條款或違約責(zé)任條款設(shè)置不合理、缺少有效約束等問題。

　　另外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)個(gè)別縣區(qū)工程后期管護(hù)不到位，存在安防工程被當(dāng)?shù)卮逦瘯鸪?、路基水毀?dǎo)致路面輕微塌陷問題。

　　對本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)作出了處理、提出了整改意見，涉嫌違紀(jì)違法的問題已移送相關(guān)部門進(jìn)一步處理。市政府要求審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)真督促整改，逐一銷號；要求有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見，采取有效措施，積極組織開展整改工作。目前部分問題已整改完畢，其余問題正在整改中。市政府將于年底前向市人大常委會專題報(bào)告整改情況。

　　四、審計(jì)建議

　?。ㄒ唬┴?cái)政部門要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范政府采購管理工作，加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，加快專項(xiàng)資金撥付進(jìn)度。

　?。ǘ└黝A(yù)算單位要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)政收支行為；建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）各縣（市）區(qū)政府及有關(guān)單位要進(jìn)一步落實(shí)醫(yī)?；稹⑺Y金及生態(tài)修復(fù)有關(guān)政策，加大監(jiān)管力度；規(guī)范農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目管理，確保資金發(fā)揮應(yīng)有效益。

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員，我們將誠懇接受市人大常委會的監(jiān)督，依法履行審計(jì)職責(zé)，立足監(jiān)督，強(qiáng)化服務(wù)，為鐵嶺經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展清障護(hù)航。

? 鐵嶺市審計(jì)局? ?

2023年6月25日

? ? ? ? （此件予以公開）