各縣（市）區(qū)審計(jì)局、市局各科室：

　　現(xiàn)將《鐵嶺市2019年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案》印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)。

　　鐵嶺市審計(jì)局辦公室

　　2020年2月25日

（主動公開）

　　鐵嶺市2019年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案

　　為做好2019年度鐵嶺市預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，統(tǒng)籌審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)組織方式，確保完成市縣兩級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋工作任務(wù)，制定本方案。

　　一、審計(jì)目標(biāo)

　　以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，增強(qiáng)“四個意識”、堅(jiān)定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個全面”戰(zhàn)略布局，緊扣加快推進(jìn)遼寧全面振興、全方位振興總體要求，切實(shí)貫徹全省審計(jì)工作會議有關(guān)要求，聚焦省市縣三級黨委、政府中心工作，持續(xù)關(guān)注中央和地方重大決策部署貫徹落實(shí)情況，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)等重大任務(wù)落實(shí)，深入揭示公共財政運(yùn)行中的風(fēng)險隱患和體制機(jī)制問題，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效，推動現(xiàn)代財政制度建設(shè)，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。

　　二、審計(jì)對象和范圍

　?。ㄒ唬徲?jì)對象。

　　1.?市縣兩級政府具體組織預(yù)算執(zhí)行、決算草案的財政部門以及具有財政資金管理分配職能的各級發(fā)展改革委等部門。

　　2. 市縣兩級政府組成部門和其他預(yù)算資金規(guī)模較大、項(xiàng)目較多的一級預(yù)算單位，根據(jù)工作需要抽審部分下級預(yù)算單位。

　　3. 對市縣兩級預(yù)算執(zhí)行相關(guān)電子數(shù)據(jù)審計(jì)全覆蓋，數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在問題線索的一級預(yù)算單位及所屬下級預(yù)算單位。

　　4. 專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）涉及的主管部門和相關(guān)單位。

　　（二）審計(jì)范圍。

　　2019年度相關(guān)部門和單位貫徹落實(shí)國家和地方重大政策措施、組織預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行以及決算草案編制等情況，必要時延伸審計(jì)其他部門和單位，重要事項(xiàng)追溯到以前年度。

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)時間范圍為2019年度；專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的審計(jì)時間范圍由各自工作（實(shí)施）方案確定。

　　三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

　?。ㄒ唬﹪液偷胤街卮笳叽胧┴瀼芈鋵?shí)情況。

　　市縣兩級審計(jì)機(jī)關(guān)在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，要將國家和地方重大政策措施落實(shí)情況作為一項(xiàng)重要內(nèi)容，推進(jìn)中央和地方各級黨委、政府決策部署貫徹落實(shí)，推進(jìn)積極財政政策提質(zhì)增效、打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)政策落實(shí)，推進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級和“六穩(wěn)”相關(guān)政策措施落實(shí)，促進(jìn)資金到位、項(xiàng)目落地、政策生效。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題要深入分析問題產(chǎn)生的體制機(jī)制原因，提出審計(jì)意見和建議，發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。

　　1. 國家和地方?jīng)Q策部署推進(jìn)情況。圍繞深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于東北、遼寧振興發(fā)展重要講話和指示批示精神，關(guān)注《中共中央、國務(wù)院關(guān)于支持東北地區(qū)深化改革創(chuàng)新推動高質(zhì)量發(fā)展的意見》（中發(fā)〔2019〕37號）戰(zhàn)略舉措中重大政策、重大項(xiàng)目、重大平臺推進(jìn)落實(shí)情況，關(guān)注省委經(jīng)濟(jì)工作會議、省政府工作報告部署要求落實(shí)情況，關(guān)注省委“1+8”系列文件落實(shí)情況，關(guān)注當(dāng)?shù)卣爸貙?shí)干、強(qiáng)執(zhí)行、抓落實(shí)”專項(xiàng)行動重點(diǎn)任務(wù)、重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)落實(shí)情況，關(guān)注全面建成小康社會相關(guān)定性定量指標(biāo)和“十三五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)完成情況，推動國家和地方?jīng)Q策部署落實(shí)落地，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　2. 財政資金使用合規(guī)性和績效情況。圍繞促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效，關(guān)注加強(qiáng)財政資金分配管理、統(tǒng)籌盤活存量資金、多渠道盤活各類資產(chǎn)、保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出、保障重大投資項(xiàng)目落地、提高重點(diǎn)專項(xiàng)資金績效等情況，關(guān)注壓減一般性支出、從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等要求落實(shí)情況，反映財政資金下?lián)懿患皶r、多頭管理、重復(fù)安排、層層截留、資金閑置等問題，促進(jìn)加快實(shí)施全面預(yù)算績效管理，提高財政透明度，推動積極的財政政策執(zhí)行和財政資金提質(zhì)增效。

　　3. 營商環(huán)境優(yōu)化情況。圍繞推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變和深化“放管服”改革，關(guān)注企業(yè)投資興業(yè)和群眾辦事創(chuàng)業(yè)中的堵點(diǎn)難點(diǎn)，關(guān)注投資審批簡化、工程建設(shè)項(xiàng)目審批制度改革、要素市場化配置、產(chǎn)權(quán)保護(hù)、科研成果轉(zhuǎn)化等情況，關(guān)注權(quán)力和責(zé)任清單制度、市場準(zhǔn)入負(fù)面清單制度執(zhí)行等政策落實(shí)情況，關(guān)注提升審批質(zhì)量、提高辦事效率等政策落實(shí)情況，關(guān)注民營企業(yè)中小企業(yè)賬款清欠、減稅降費(fèi)等政策落實(shí)情況，揭示行政審批事項(xiàng)明放暗不放、放而不接或接不住、變相審批等問題，揭示對企業(yè)設(shè)置的歧視性限制、隱性障礙等不公平競爭問題，揭示清欠工作不到位、違規(guī)收費(fèi)等問題，揭示中小微企業(yè)融資難融資貴等問題，促進(jìn)健全支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法治環(huán)境，推動完善中小企業(yè)發(fā)展的政策體系，增強(qiáng)微觀主體活力。

　　4. 就業(yè)政策落實(shí)情況。圍繞促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略更好落實(shí)，關(guān)注援企穩(wěn)崗、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)、重點(diǎn)群體就業(yè)援助、職業(yè)技能提升、高職百萬擴(kuò)招等積極就業(yè)政策的落實(shí)情況，關(guān)注就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險基金分配、撥付、使用情況，關(guān)注政策效果和資金使用績效，反映任務(wù)分解不合理、配套措施不銜接等問題，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量和更充分就業(yè)。

　　5. 新冠肺炎疫情防控政策措施落實(shí)情況。圍繞貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于新冠肺炎疫情防控工作的重要指示批示精神和中央、省委省政府決策部署，按照審計(jì)署工作要求，跟蹤審計(jì)新冠肺炎防控資金和捐贈款物管理、分配、使用情況。重點(diǎn)關(guān)注財政專項(xiàng)資金分配撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財政困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、滯留等影響資金使用效率的問題，關(guān)注財政專項(xiàng)資金管理使用情況，審查是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金，以及使用專項(xiàng)資金購買物資和服務(wù)中優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費(fèi)等問題，關(guān)注財政部門貸款貼息的撥付情況，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問題，關(guān)注相關(guān)單位接受捐贈款物情況、管理分配使用情況以及信息公開情況。

　　（二）市縣兩級財政部門具體組織本級政府財政預(yù)算編制和執(zhí)行情況。

　　圍繞推動建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，推進(jìn)財政資金統(tǒng)籌使用，規(guī)范財政收支行為，促進(jìn)預(yù)算績效管理全面實(shí)施，提高預(yù)算的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

　　1. 預(yù)算編制和調(diào)整情況。審查預(yù)算編制原則是否符合上級和本級政府總體部署和相關(guān)要求，關(guān)注是否統(tǒng)籌編制了一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社?；痤A(yù)算4本預(yù)算，是否存在應(yīng)編未編問題，關(guān)注預(yù)算安排和分配標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)，分配過程是否規(guī)范透明，關(guān)注基本支出和項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系是否建立，標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)、合理和公開，是否按標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，關(guān)注省、市、縣（市、區(qū)）事權(quán)和財權(quán)劃分是否權(quán)責(zé)清晰、政府間財力是否協(xié)調(diào)、運(yùn)行是否順暢，上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配是否規(guī)范合理，轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目清理整合是否到位；圍繞國家和本地中心工作特別是圍繞推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、高質(zhì)量發(fā)展、打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，關(guān)注調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)情況，關(guān)注落實(shí)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例、壓減一般性支出、政府過“緊日子”情況；審查本級財政投資預(yù)算安排和分配的合規(guī)性、合理性。審查預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性和財政收支落實(shí)情況，關(guān)注年底突擊調(diào)劑追加預(yù)算、超范圍超標(biāo)準(zhǔn)開支和超進(jìn)度超合同撥款等情況。

　　2. 預(yù)算資金安全和績效情況。

　?。?）審查本級財政資金總體情況，關(guān)注財政資金規(guī)模、結(jié)構(gòu)、變動趨勢及其統(tǒng)籌使用情況，關(guān)注預(yù)算績效管理制度建設(shè)實(shí)施情況，預(yù)算資金績效目標(biāo)設(shè)定、使用績效與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤情況。審查上級和本級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況，關(guān)注本級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金設(shè)立依據(jù)是否充分、政策目標(biāo)是否明晰、分配標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)、資金整合是否到位，關(guān)注上級和本級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配是否符合規(guī)定、規(guī)范透明，是否建立審核評審制度，審批程序是否符合規(guī)定，資金下達(dá)是否及時，是否按規(guī)定進(jìn)行績效評價，注重揭示專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配過程中以權(quán)謀私、虛報、冒領(lǐng)、截留、挪用、滯留等違法違紀(jì)違規(guī)問題。

　?。?）在對本級財政4本預(yù)算審計(jì)的基礎(chǔ)上，圍繞社會保障和就業(yè)、脫貧攻堅(jiān)、基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助等財政重點(diǎn)保障民生內(nèi)容，按照政府收支科目，選擇205（職業(yè)教育）、208（社保就業(yè)）、210（公共衛(wèi)生服務(wù)）、211（節(jié)能環(huán)保）、213（扶貧和鄉(xiāng)村振興、林業(yè)）、215（支持中小企業(yè)發(fā)展和管理）、216（商業(yè)服務(wù)業(yè)）、220（自然資源）、221（保障性安居工程）、102（醫(yī)保、養(yǎng)老基金收入）、209（醫(yī)保、養(yǎng)老基金支出）、229（其他支出）等科目部分重點(diǎn)專項(xiàng)資金，省、市、縣（市、區(qū)）三級審計(jì)機(jī)關(guān)同步實(shí)施聯(lián)動審計(jì)，關(guān)注重點(diǎn)專項(xiàng)資金的預(yù)算管理、分配撥付、資金使用、項(xiàng)目審批、項(xiàng)目實(shí)施和項(xiàng)目績效情況，注重揭示重大違法違紀(jì)違規(guī)問題。關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全和信息化建設(shè)政策落實(shí)、相關(guān)專項(xiàng)資金籌集使用情況。

　　3. 國庫管理情況。審查本級財政國庫資金管理情況，關(guān)注財政收入繳庫的完整性和及時性，財政總預(yù)算財務(wù)核算和國庫集中支付的規(guī)范性，財政存量資金的盤活情況和往來款項(xiàng)的清理情況，重點(diǎn)關(guān)注長期掛賬的往來款項(xiàng)、實(shí)有資金賬戶大量資金結(jié)余等情況。

　　4. 政府債務(wù)和隱性債務(wù)情況。審查本級政府債務(wù)和隱性債務(wù)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)情況，關(guān)注本級政府債務(wù)化解計(jì)劃、措施及成效，分析債務(wù)負(fù)擔(dān)程度，關(guān)注本級政府債券資金的使用和后續(xù)管理情況，評價資金使用績效。

　　5. 其他財政管理事項(xiàng)。關(guān)注政府會計(jì)制度改革、財政權(quán)責(zé)發(fā)生制核算改革推進(jìn)情況，關(guān)注政府綜合財務(wù)報告編制情況，關(guān)注政府采購、政府購買服務(wù)情況，關(guān)注機(jī)構(gòu)改革過程中行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理情況。

　?。ㄈ┦锌h兩級財政部門具體組織本級政府財政決算草案編制情況。

　　圍繞促進(jìn)提高財政部門預(yù)算管理水平，提高財政決算草案的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

　　1. 決算草案編制情況。關(guān)注決算草案編制制度的落實(shí)情況，關(guān)注決算草案編制的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性，關(guān)注編制范圍是否完整，編制程序和方法是否規(guī)范，決算報表收支數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，關(guān)注信息披露是否完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。

　　2. 決算草案與預(yù)算的差異情況。關(guān)注決算草案編制與預(yù)算編制是否銜接，是否存在虛增財政收支問題，關(guān)注預(yù)算調(diào)整情況，揭示由于預(yù)算調(diào)整規(guī)模大，造成決算與年初預(yù)算差異較大，影響預(yù)算資金分配的嚴(yán)肅性等問題。

　　3. 決算草案編制銜接情況。關(guān)注本級政府決算草案和本級預(yù)算執(zhí)行部門決算草案在編制范圍、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)等方面是否相互銜接，是否存在差異，以及差異的原因。

　?。ㄋ模┦锌h兩級部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。

　　圍繞促進(jìn)財政資金規(guī)范高效運(yùn)行，推進(jìn)財政資金統(tǒng)籌使用，規(guī)范財務(wù)收支行為，嚴(yán)肅揭露違反財經(jīng)紀(jì)律問題，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

　　1. 部門預(yù)算編制情況。審查預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性，關(guān)注各項(xiàng)收入是否全部納入部門預(yù)算，有無漏報、少編預(yù)算的問題，關(guān)注支出預(yù)算是否科學(xué)合理、真實(shí)完整，是否存在重復(fù)申報、虛假申報問題，關(guān)注部門預(yù)算是否按規(guī)定進(jìn)行公開。

　　2. 部門決算草案編制情況。審查決算草案的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，關(guān)注決算草案收支范圍完整性、披露信息完整性和充分性，關(guān)注決算草案收入中的事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入以及未納入預(yù)算管理的其他政府性收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，關(guān)注是否存在屬于政府性收入的項(xiàng)目未納入財政預(yù)算收入，導(dǎo)致決算收入不完整的問題，關(guān)注是否存在由于部門預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、不規(guī)范，以及擠占挪用、虛列支出等人為調(diào)整決算支出造成決算支出數(shù)據(jù)不真實(shí)問題，是否由于財務(wù)核算不合規(guī)，將應(yīng)計(jì)入收支的資金在往來賬核算等，造成決算收支不夠真實(shí)完整問題，是否存在部門與所屬單位未剔除重復(fù)項(xiàng)目導(dǎo)致虛增收支等問題；審查決算與預(yù)算的銜接情況，關(guān)注部門決算草案編制與預(yù)算編制差異及原因，分析部門預(yù)算調(diào)整情況，揭示由于預(yù)算調(diào)整規(guī)模大，造成決算與年初預(yù)算差異較大，影響預(yù)算資金分配的嚴(yán)肅性等問題，關(guān)注部門決算是否按規(guī)定進(jìn)行公開。

　　3. 部門預(yù)算執(zhí)行情況。

　?。?）審查部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況，關(guān)注是否存在預(yù)算執(zhí)行率較低問題，是否存在預(yù)算指標(biāo)大額結(jié)轉(zhuǎn)、實(shí)有資金大量結(jié)存等問題，并分析產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因；審查非稅收入真實(shí)性、完整性，關(guān)注是否及時繳庫，是否存在隱瞞收入、坐收坐支等問題；審查預(yù)算支出情況，關(guān)注預(yù)算支出是否細(xì)化、合規(guī)，有無虛報、多報、瞞報等問題；審查政府采購執(zhí)行情況，關(guān)注政府采購無預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)等問題；審查公用經(jīng)費(fèi)使用情況，關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)、發(fā)放津補(bǔ)貼、辦公用房維修改造、網(wǎng)絡(luò)安全和信息化建設(shè)、公務(wù)用車改革、機(jī)關(guān)人員兼職取酬以及政企分離、政社分離等情況，注重揭示違法違紀(jì)違規(guī)問題。

　?。?）嚴(yán)格按照《全市審計(jì)機(jī)關(guān)2019年度預(yù)算執(zhí)行重點(diǎn)科目專項(xiàng)資金上下聯(lián)動審計(jì)工作方案》（詳見附件1）的有關(guān)要求，配合省、市、縣（市、區(qū)）三級審計(jì)機(jī)關(guān)同步實(shí)施的財政205（職業(yè)教育）、208（社保就業(yè)）、210（公共衛(wèi)生服務(wù)）、211（節(jié)能環(huán)保）、213（扶貧和鄉(xiāng)村振興、林業(yè)）、215（支持中小企業(yè)發(fā)展和管理）、216（商業(yè)服務(wù)業(yè)）、220（自然資源）、221（保障性安居工程）、102（醫(yī)保、養(yǎng)老基金收入）、209（醫(yī)保、養(yǎng)老基金支出）、229（其他支出）等科目專項(xiàng)資金審計(jì)，關(guān)注部門涉及的專項(xiàng)資金管理使用情況，核實(shí)資金申報流程和申報材料是否合規(guī)，是否存在審核把關(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致利用虛假項(xiàng)目申報，或者多頭申報等問題；核查專項(xiàng)資金流向、使用專項(xiàng)資金項(xiàng)目的建設(shè)情況和運(yùn)行績效，核查是否存在公職人員與申報單位或個人串通騙取財政資金、挪用于其他項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)滯后、建成后閑置、績效不佳等問題，并找出問題產(chǎn)生原因，關(guān)注資金相關(guān)政策執(zhí)行、政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和績效評價制度建設(shè)情況，是否存在績效評價流于形式、支出結(jié)果未實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)等問題。

　　4. 預(yù)算資金合規(guī)性和績效情況。審查部門項(xiàng)目庫建設(shè)情況，關(guān)注項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)和支出方向是否有政策依據(jù)，是否存在項(xiàng)目立項(xiàng)隨意性大、項(xiàng)目支出內(nèi)容不清晰、項(xiàng)目儲備不足等問題；審查項(xiàng)目申報、實(shí)施和績效評價結(jié)果情況，關(guān)注預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定是否科學(xué)合理、是否按規(guī)定程序批復(fù)和調(diào)整，績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控是否有效，績效目標(biāo)是否按期實(shí)現(xiàn)，績效自評是否存在質(zhì)量不高或者自評結(jié)果較好但實(shí)際上項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、未達(dá)目標(biāo)或未發(fā)生支出形成結(jié)轉(zhuǎn)，預(yù)算安排與績效管理不銜接等問題。

　　5. 國有資源（資產(chǎn)）管理情況。審查國有資源（資產(chǎn)）購置、使用、運(yùn)營和處置過程中合法合規(guī)情況，關(guān)注資產(chǎn)重大投資決策、投資績效、保值增值、收益收繳及管理制度建立情況。重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革過程中資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)不到位、違規(guī)處置資產(chǎn)、資產(chǎn)長期閑置、資產(chǎn)漏記或重復(fù)記賬對重大資產(chǎn)缺乏規(guī)范管理和內(nèi)部控制等問題，揭示資產(chǎn)嚴(yán)重流失、甚至損失浪費(fèi)等問題，關(guān)注在建工程長期不竣工決算、無形資產(chǎn)不入賬等導(dǎo)致資產(chǎn)不實(shí)問題，關(guān)注正版軟件資產(chǎn)管理制度的建立和執(zhí)行、軟件配置、使用和處置等情況。

　　6. 財政存量資金管理使用情況。審查截至2019年底部門財政撥款累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金規(guī)模，分析部門財政存量資金結(jié)構(gòu)、變動趨勢和形成原因，關(guān)注是否存在虛假申報項(xiàng)目騙取財政資金問題，是否存在項(xiàng)目實(shí)施緩慢導(dǎo)致財政資金閑置問題，是否存在由于上繳財政渠道不暢通或提出上繳申請后批復(fù)時間過長導(dǎo)致資金未能及時統(tǒng)籌問題，是否存在由于未及時辦理竣工決算或竣工決算批復(fù)時間過長導(dǎo)致基建項(xiàng)目結(jié)余資金結(jié)存在項(xiàng)目單位等問題；審查部門財政存量資金統(tǒng)籌使用情況，關(guān)注部門動用結(jié)余資金是否按規(guī)定報批，部門申請動用結(jié)余資金未予批復(fù)的原因是否合法合規(guī)等情況，關(guān)注部門是否存在通過虛列支出、以撥代支等方式虛減財政存量資金規(guī)模等問題。

　　7. 財務(wù)管理及內(nèi)部控制情況。審查“三重一大”等決策審批機(jī)制和內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督制度執(zhí)行情況，關(guān)注部門財務(wù)、資產(chǎn)等有關(guān)管理制度是否健全有效，了解內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部審計(jì)工作開展、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況。

　　以上是統(tǒng)一安排的2019年度部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容，各縣（市）區(qū)局及市局各科室應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位職能特點(diǎn)有針對性地編制審計(jì)實(shí)施方案，進(jìn)一步確定具體審計(jì)事項(xiàng)。

　　（五）專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）。

　　市縣兩級審計(jì)機(jī)關(guān)納入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目由相應(yīng)牽頭單位（科室）另行出具工作（實(shí)施）方案并組織實(shí)施，按要求上報審計(jì)結(jié)果。

　?。徲?jì)查出問題的整改情況。

　　1. 以前年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況。關(guān)注各審計(jì)項(xiàng)目查出問題整改情況，對整改不到位的問題要分析原因并督促整改，關(guān)注整改結(jié)果公開情況，核查整改的真實(shí)性和后續(xù)整改情況。

　　2. ?2019年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的初步整改情況。

　　四、市縣預(yù)算單位全覆蓋審計(jì)工作安排

　　2019年度預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)工作由市局財政審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一組織，市局財政科負(fù)責(zé)牽頭，各縣（市）區(qū)局及市局相關(guān)科室共同參與實(shí)施。

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)場審計(jì)工作安排。

　　對市縣兩級政府組成部門和其他預(yù)算資金規(guī)模較大、項(xiàng)目較多的一級預(yù)算單位，全部實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，對其余一級預(yù)算單位實(shí)行數(shù)據(jù)分析全覆蓋，根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果開展延伸審計(jì)。對資金量大、涉及面廣的二、三級預(yù)算單位實(shí)行穿透式審計(jì)。

　?。ǘ?shù)據(jù)分析全覆蓋審計(jì)工作安排。

　　1. 市直預(yù)算單位數(shù)據(jù)分析全覆蓋審計(jì)工作安排。

　　構(gòu)建“一體化”數(shù)據(jù)分析模式，科學(xué)配置和利用全市審計(jì)資源，組織全市預(yù)算執(zhí)行審計(jì)大數(shù)據(jù)分析，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)分析的精準(zhǔn)導(dǎo)航作用，最大限度拓寬審計(jì)覆蓋面。

　?。?）數(shù)據(jù)采集和標(biāo)準(zhǔn)化

　　市局電子數(shù)據(jù)科負(fù)責(zé)組織采集和標(biāo)準(zhǔn)化2019年度全市財政電算化數(shù)據(jù)和市直預(yù)算單位財務(wù)核算數(shù)據(jù)。

　　市局財政科負(fù)責(zé)采集和整理相關(guān)外部數(shù)據(jù)，主要包括：土地出讓、建設(shè)項(xiàng)目開竣工等相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　（2）數(shù)據(jù)分析

　　市局財政科負(fù)責(zé)制定全覆蓋審計(jì)指南、數(shù)據(jù)庫查詢腳本及決算數(shù)據(jù)查詢分析方法，實(shí)施數(shù)據(jù)分析，推送審計(jì)疑點(diǎn)等相關(guān)工作，市局電子數(shù)據(jù)科負(fù)責(zé)全過程提供技術(shù)支持。

　?。?）疑點(diǎn)核實(shí)

　　市局財政科牽頭組織疑點(diǎn)核實(shí)工作，數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在問題線索的一級預(yù)算單位及所屬下級預(yù)算單位，已列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的，由項(xiàng)目審計(jì)組負(fù)責(zé)核查；未列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的，按審計(jì)對象劃分原則由相應(yīng)科室核查。承擔(dān)疑點(diǎn)核實(shí)工作的科室要做好審計(jì)取證工作，編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單，征求被審計(jì)單位意見，有關(guān)情況納入部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報告或者本級財政部門審計(jì)報告。

　　2. ?縣（市）區(qū)預(yù)算單位全覆蓋審計(jì)工作安排。

　　各縣（市）區(qū)局須明確1名副局長負(fù)責(zé)此次全覆蓋審計(jì)工作，嚴(yán)格按照本方案要求組織開展全覆蓋審計(jì)工作。同時，每個縣（市）區(qū)局須選派1至2名計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干參加市局統(tǒng)一組織的數(shù)據(jù)分析工作，完成所在地的全覆蓋數(shù)據(jù)分析，具體工作安排如下：

　?。?）數(shù)據(jù)采集和標(biāo)準(zhǔn)化

　　市局電子數(shù)據(jù)科牽頭組織采集和標(biāo)準(zhǔn)化各縣（市）區(qū)財政電算化數(shù)據(jù)及預(yù)算單位財務(wù)核算數(shù)據(jù)。

　　各縣（市）區(qū)局自行組織采集和整理土地出讓、建設(shè)項(xiàng)目開竣工等相關(guān)外部數(shù)據(jù)。

　?。?）數(shù)據(jù)分析

　　按照以審代訓(xùn)、鍛煉隊(duì)伍的原則，市局財政科負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織全覆蓋數(shù)據(jù)分析工作，制定并下發(fā)全覆蓋審計(jì)指南、數(shù)據(jù)庫查詢腳本、決算數(shù)據(jù)查詢分析方法等相關(guān)資料。市局?jǐn)?shù)據(jù)科負(fù)責(zé)提供必要的軟硬件工作環(huán)境。

　　各縣（市）區(qū)局參加集中數(shù)據(jù)分析人員對照審計(jì)指南，利用統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)庫查詢腳本和決算數(shù)據(jù)查詢分析方法即可完成所在地的數(shù)據(jù)分析工作，市局電子數(shù)據(jù)科和財政科全程提供技術(shù)支持和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　?。?）疑點(diǎn)核實(shí)及審計(jì)結(jié)果利用

　　各縣（市）區(qū)局根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果自行組織疑點(diǎn)核實(shí)、取證及審理等相關(guān)工作，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題納入所在地預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報告和審計(jì)工作報告。

　　五、審計(jì)組織分工和時間安排

　　2019年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作在市局黨組和市局財政審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)籌組織實(shí)施，以“全覆蓋”為統(tǒng)領(lǐng)，以“增績效”為核心，以“大數(shù)據(jù)”為支撐，以“兩統(tǒng)籌”為保障，以“全鏈條”為抓手，以“促整改”為落腳點(diǎn)，實(shí)行統(tǒng)一工作方案，統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析，統(tǒng)一處理標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一報告格式，統(tǒng)一成果運(yùn)用“五統(tǒng)一”的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作模式。市縣兩級審計(jì)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)作為第一責(zé)任人，切實(shí)落實(shí)工作責(zé)任。市局財政審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（市局財政科）負(fù)責(zé)2019年度全市預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)的組織協(xié)調(diào)和綜合匯總工作。

　　市縣審計(jì)機(jī)關(guān)具體組織分工和時間安排如下：

　?。ㄒ唬┦芯重?fù)責(zé)的主要工作。

　　1. 制定2019年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案并報省廳備案。

　　責(zé)任單位：財政科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：2月28日前。

　　2. 按省廳部署組織采集上報市縣兩級預(yù)算單位財政財務(wù)收支以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)。

　　責(zé)任單位：電子數(shù)據(jù)科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：2月28日前。

　　3. 抽調(diào)本局和所屬縣（市、區(qū)）審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干，在省廳指導(dǎo)下開展數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)分析工作，按責(zé)任主體分別上報市縣審計(jì)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)分析報告和數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)清單。

　　責(zé)任單位：財政科、電子數(shù)據(jù)科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：3月31日前。

　　4. 市財政局具體組織市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計(jì)，對數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)進(jìn)行核查，及時制定審計(jì)實(shí)施方案、出具疑點(diǎn)核查反饋報告、審計(jì)報告、審計(jì)決定、移送處理書等。

　　責(zé)任單位：財政科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：2月份開始實(shí)施，7月15日前結(jié)束現(xiàn)場審計(jì)。

　　5. 市直部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計(jì)，對數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)進(jìn)行核查，及時制定審計(jì)實(shí)施方案，出具疑點(diǎn)核查反饋報告、審計(jì)報告、審計(jì)決定、移送處理書等。

　　責(zé)任單位：負(fù)責(zé)審計(jì)的各科室；

　　時間節(jié)點(diǎn)：2月份開始實(shí)施，5月20日前向財政科報送疑點(diǎn)核查反饋報告和審計(jì)報告電子版及紙質(zhì)版。

　　6. 重點(diǎn)科目專項(xiàng)資金上下聯(lián)動審計(jì)，對數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)進(jìn)行核查，出具疑點(diǎn)核查反饋報告、審計(jì)結(jié)果報告等。

　　責(zé)任單位：負(fù)責(zé)審計(jì)的各業(yè)務(wù)科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：5月20日前。

　　7. 制定專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）實(shí)施方案，對數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)進(jìn)行核查，出具審計(jì)（調(diào)查）報告、審計(jì)決定、移送處理書等。

　　責(zé)任單位：負(fù)責(zé)審計(jì)的各業(yè)務(wù)科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：7月15日前。

　　8. 縣（市）區(qū)檢法機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，對數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)進(jìn)行核查，及時制定審計(jì)實(shí)施方案、出具疑點(diǎn)核查反饋報告、審計(jì)報告、審計(jì)決定、移送處理書等。

　　責(zé)任單位：行政政法科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：5月31日前。

　　9. 督導(dǎo)、支持縣（市）區(qū)審計(jì)局落實(shí)預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)要求，特別是數(shù)據(jù)分析和審理復(fù)核工作；

　　責(zé)任單位：計(jì)劃審理科、電子數(shù)據(jù)科、財政科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：本年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)期間。

　　10. 上報全市預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)結(jié)果報告和工作總結(jié)報告。

　　責(zé)任單位：財政科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：5月31日前。

　　11. 上報2019年度預(yù)算執(zhí)行重點(diǎn)科目資金審計(jì)結(jié)果報告。責(zé)任單位：財政科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：5月31日前。

　　12. 上報數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)核查匯總報告。

　　責(zé)任單位：財政科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：5月31日前。

　　13. 2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)工作報告（代擬稿）。

　　責(zé)任單位：財政科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：根據(jù)市委審計(jì)委員會、市人大常委會、市政府要求確定。

　　14. 承擔(dān)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目的科室向財政科報送審計(jì)整改情況報告。

　　責(zé)任單位：負(fù)責(zé)審計(jì)的各科室；

　　時間節(jié)點(diǎn)：10月30日前。

　　15. 2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)整改工作報告（代擬稿）。

　　責(zé)任單位：財政科；

　　時間節(jié)點(diǎn)：根據(jù)市委審計(jì)委員會、市人大常委會、市政府要求確定。

　?。ǘ┛h（市）區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)主要工作。

　　1. 制定本地區(qū)2019年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案并報省廳、市局備案。

　　時間節(jié)點(diǎn)：2月27日前向市局財政科報送電子版及紙質(zhì)版。

　　2. 按省廳部署組織采集上報本地區(qū)預(yù)算單位財政財務(wù)收支以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)。

　　時間節(jié)點(diǎn)：2月25日前報送市局電子數(shù)據(jù)科。

　　3. 抽調(diào)計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干參加市局?jǐn)?shù)據(jù)分析，在省廳、市局指導(dǎo)下上報本地區(qū)數(shù)據(jù)分析報告和數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)清單。

　　時間節(jié)點(diǎn)：3月20日前向市局財政科報送電子版及紙質(zhì)版。

　　4. 按照全覆蓋審計(jì)要求，組織本級預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，對數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)進(jìn)行核查，及時制定審計(jì)實(shí)施方案、出具疑點(diǎn)核查反饋報告、審計(jì)報告、審計(jì)決定、移送處理書等。

　　時間節(jié)點(diǎn)：2月份開始實(shí)施，現(xiàn)場結(jié)束時間根據(jù)本地工作實(shí)際確定。

　　5. 按照省廳統(tǒng)一部署組織本級2019年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)科目資金審計(jì)，上報審計(jì)結(jié)果報告。

　　時間節(jié)點(diǎn)：5月20日前向市局財政科報送審計(jì)結(jié)果報告電子版及紙質(zhì)版。

　　6. 上報本地區(qū)預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)結(jié)果報告和工作總結(jié)報告。

　　時間節(jié)點(diǎn)：5月20日前向市局財政科報送電子版及紙質(zhì)版。

　　7. 上報數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)核查匯總報告。

　　時間節(jié)點(diǎn)：5月20日前向市局財政科報送電子版及紙質(zhì)版。

　　8. 2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)工作報告（代擬稿）、2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)整改工作報告（代擬稿）。

　　時間節(jié)點(diǎn)：根據(jù)本級黨委審計(jì)委員會、本級人大常委會、本級政府要求確定。

　　六、工作要求

　?。ㄒ唬┨岣哒握疚唬訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市縣兩級審計(jì)機(jī)關(guān)要深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想，深刻領(lǐng)會習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要指示批示精神，充分認(rèn)識預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)是黨中央對審計(jì)工作提出的政治任務(wù)，進(jìn)一步增強(qiáng)政治責(zé)任感和歷史使命感。市縣審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人，要充分發(fā)揮財政審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組作用，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，逐級落實(shí)工作責(zé)任。認(rèn)真履行上級審計(jì)機(jī)關(guān)對下級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，強(qiáng)化指導(dǎo)服務(wù)力度，加強(qiáng)督促和監(jiān)督檢查，及時解決下級審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)際困難，上下形成合力。

　　（二）強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析，提升審計(jì)效率。樹立全市審計(jì)“一盤棋”思想，創(chuàng)新數(shù)據(jù)分析組織方式，集中力量打“殲滅戰(zhàn)”。在市局財政審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一組織下，統(tǒng)一部署數(shù)據(jù)采集、集中數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化整理、統(tǒng)一組織數(shù)據(jù)分析，按責(zé)任主體出具數(shù)據(jù)分析報告，為預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)提供技術(shù)保障，對數(shù)據(jù)審計(jì)力量薄弱的縣局由市局指派專人協(xié)助、“兜底”。要通過大數(shù)據(jù)審計(jì)有效壓縮現(xiàn)場審計(jì)時間，特別是在疫情防控期間，積極通過電話問詢、項(xiàng)目資料和電子數(shù)據(jù)送達(dá)等方式進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，切實(shí)提高審計(jì)效率和效果。

　　（三）全面落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”工作要求。市縣兩級審計(jì)機(jī)關(guān)要積極整合審計(jì)資源，強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，加強(qiáng)信息溝通，注重上下聯(lián)動審計(jì)項(xiàng)目融合，做到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和政策跟蹤審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、各類專項(xiàng)審計(jì)的相互銜接，增強(qiáng)財政審計(jì)的全局性和宏觀性，切實(shí)做到“一審多項(xiàng)”“一審多果”。

　　（四）依法文明審計(jì)，確保審計(jì)質(zhì)量。市縣兩級審計(jì)機(jī)關(guān)要牢固樹立法治觀念，強(qiáng)化法治思維，堅(jiān)持依法規(guī)范文明審計(jì)，做到審計(jì)程序合法、審計(jì)方式守法、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)依法、審計(jì)保障用法，實(shí)事求是地揭示和反映問題，充分聽取被審計(jì)單位意見，堅(jiān)持“三個區(qū)分開來”。要加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律、保密紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求和審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律。在疫情防控期間，嚴(yán)格執(zhí)行當(dāng)?shù)卣氨粚徲?jì)單位關(guān)于疫情防控的各項(xiàng)規(guī)定和要求，建立防控機(jī)制，落實(shí)防控責(zé)任，認(rèn)真做好相關(guān)防護(hù)和預(yù)防工作，確保萬無一失。